Cari hesap adat hesabı
Ortaklar, grup şirketleri ya da başka bir cari hesap için günlük bakiye üzerinden faiz hesaplayın. Hareketleri Excel dosyasından yükleyin ya da kopyalayıp yapıştırın; TCMB'nin haftalık ticari kredi faiz oranları otomatik uygulanır, dönem dönem fatura icmali ve yevmiye kaydı çıkar.
- Dosyanız bilgisayarınızdan çıkmaz
- TCMB haftalık oranları
- Excel ve PDF çıktısı
1Hareketleri yükleyin
Excel (.xlsx, .xls) ya da CSV dosyasını buraya bırakın
veya tıklayıp seçin · cari hesap ekstresi, muavin ya da kendi adat tablonuz
Excel'den kopyala-yapıştır
2Ayarlar
Borç bakiyesi artı, alacak bakiyesi eksi yazılır. Dönem başından önceki hareketler yüklendiyse kendiliğinden eklenir.
Her oran, kendi tarihinden bir sonraki satırın tarihine kadar uygulanır.
Örneğin ortaktan alacak hesabında ortağın değil şirketin borçlu olduğu günler.
3Sonuç
Hareketleri yükleyince sonuç burada görünür.
Hesap yöntemi ve dayanak
- Dönemin her takvim günü için gün sonu bakiyesi bulunur: önceki gün bakiyesi + o günün borçları − o günün alacakları. Günlük faiz = gün sonu bakiyesi × o günün yıllık oranı ÷ 36.500 (adat usulü, 365 gün). Ara yuvarlama yapılmaz; her dönemin faiz toplamı kuruşa yuvarlanır.
- TCMB oranları haftalıktır (Cuma). Her oran, bir sonraki yayına kadar her güne uygulanır. Tablonun son oranından sonra en çok 13 gün daha kullanılır; daha sonraki günler "oran yok" sayılır ve ekranda uyarı çıkar.
- Oran serileri: TCMB Elektronik Veri Dağıtım Sistemi (EVDS), "Kredi Faiz Oranları (Akım)", ağırlıklı ortalama. TP.KTF17 tüm ticari kredileri, TP.KTF18 tüzel kişi kredili mevduat hesabı ve kurumsal kredi kartları hariç ticari kredileri kapsar.
- Fatura icmali: dönem faizi matrah, üzerine seçilen oranda KDV. Faiz geliri olarak kayıt örneği: cari hesap (borç) / 642 Faiz Gelirleri ve 391 Hesaplanan KDV (alacak).
- Hangi oran? Mevzuatta tek bir zorunlu oran yoktur: emsal faiz Kurumlar Vergisi Kanunu md. 13 ve 1 Seri No.lu Transfer Fiyatlandırması Tebliği'ndeki yöntemlerle belirlenir (GİB özelgesi, İzmir VDB, 05.06.2012, B.07.1.GİB.4.35.16.01-125-568). Vergi incelemelerinde ise Vergi Denetim Kurulu Danışma Komisyonu kararı (Başkan onayı 08.04.2022, E-55935724-050.06.04-394) uygulanır: "iç emsal yok ise Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından ilân edilen bankalarca açılan ticari kredilere uygulanan ağırlıklı ortalama faiz oranının, kullandırılan döviz cinsinin mezkûr ilânda yer almaması halinde ise bankalardan alınan faiz oranı bilgilerinin dış emsal olarak dikkate alınması gerekmektedir". Bu nedenle varsayılan seri TP.KTF17'dir (TCMB'nin ilan ettiği ticari kredi faizi; 16.09.2022 haftası %20,53, kararı değerlendiren İstanbul YMM Odası yazısındaki değerle aynı). Şirketin ilişkisiz kişilerle aynı koşullarda yaptığı bir borçlanma ya da finansman işlemi varsa (iç emsal) o işlemin faizi önce gelir; bunun için sabit oran ya da kendi oran tablonuzu kullanın.
- Bağımsız denetimde aynı hesap, örtülü kazanç (KVK md. 13) riskinin ve 131/331 hesaplarına ilişkin faiz tahakkukunun değerlendirilmesinde kullanılır. Sonucu mali müşavirinizle birlikte değerlendirin.