Rehber

Mali müşavirlik, vergi ve SGK rehberi

Vergi, SGK, bordro, tazminat, şirket kuruluşu ve meslek konularında sade bir dille hazırlanmış 448 sayfa. Tutar ve oranlar güncel parametrelerden gelir; hesap gerektiren konularda ilgili hesaplayıcıya tek tıkla geçebilirsiniz.

Yeni şirket kurdunuz mu?Şirket kurulduktan sonra yapılacak işlemler: kontrol listesi ve yasal sürelerE-tebligat (15 gün), gerçek faydalanıcı (1 ay), banka ve sermaye, imza sirküleri, işyeri ruhsatı ve tabela, SGK ve işçi, yabancı çalışma izni, e-Defter; mükellefin ve muhasebenin yapacakları ayrı ayrı. Yevmiye kayıt örnekleriTek Düzen Hesap Planı'nın tamamı

Şirket ve meslek 58 sayfa

Ücret, SGK ve tazminat 41 sayfa

Ücret ve SGK

Bordro hesaplama nasıl yapılır? Brüt-net ve işveren maliyetiBrüt ücretten net ücrete ve işveren maliyetine hesap adımları.Brütten nete, netten brüte maaş hesaplama (12 ay)Aylara göre net/brüt, dilim geçişi, engellilik ve yemek.Toplu bordro hesaplama: birden fazla çalışan için tek tablodaÇok çalışanlı bordro hesabı ve toplam satırı.Kıdem ve ihbar tazminatı nasıl hesaplanır?Giydirilmiş ücret, tavan, ihbar süreleri ve kesintiler.SGK rapor parası (geçici iş göremezlik ödeneği) nasıl hesaplanır?Günlük kazanç, ayakta/yatarak oranları ve prim gün şartı.İnşaatta SGK asgari işçilik nasıl hesaplanır? 2026 birim maliyetleriAlan × birim maliyet × işçilik oranı.Kısa çalışma ödeneği nasıl hesaplanır? 2026 tavan ve şartlarKazancın %60'ı, asgari ücretin %150'si tavanı.Ar-Ge personeli gelir vergisi teşviki ve SGK desteği nasıl hesaplanır?GV stopaj teşviki %80/%90/%95, SGK işveren payının yarısı, damga istisnası.Fazla mesai ücreti nasıl hesaplanır?Saat ücreti × 1,5 (fazla çalışma) veya × 1,25 (fazla sürelerle).Yıllık izin hakkı ve kullanılmayan izin ücreti nasıl hesaplanır?1-5 yıl 14 gün, 5-15 yıl 20 gün, 15 yıl ve üzeri 26 gün.

Tazminat ve işçilik

Kıdem tazminatı şartları: kimler alır, kimler alamaz?Kıdem tazminatının doğduğu ve doğmadığı durumlar.İhbar süresi kaç hafta? İhbar tazminatı nasıl hesaplanır?Çalışma süresine göre 2, 4, 6, 8 hafta ve tazminat hesabı.Yıllık ücretli izin hakkı: kaç gün, nasıl hesaplanır?Kıdem kademeleri, özel yaş kuralı ve izin ücreti.Deneme süresi kaç ay? Deneme süresinde fesih hakkıSüre sınırı ve deneme süresinde fesih sonuçları.Belirli süreli ve belirsiz süreli iş sözleşmesi farkıHangisi hangi işte kurulabilir, süre bitince ne olur.Fazla çalışma (mesai) ücreti nasıl hesaplanır?Yüzde 50 zam, 270 saatlik yıllık sınır, saatlik ücret formülü.Kısmi süreli (part-time) çalışanın haklarıKıdem tazminatı, izin ve eşit davranma ilkesi.Resmî tatil (UBGT) ücreti nasıl hesaplanır?Çalışılsa da çalışılmasa da ücret, çalışılırsa +1 yevmiye.Evlilik nedeniyle kıdem tazminatı: kadın işçinin hakkı1 yıllık hak düşürücü süre ve diğer şartlar.Emeklilik nedeniyle kıdem tazminatı: 15 yıl / 3600 gün şartıYaş beklemeden ayrılma hakkı nasıl işler.İkale (anlaşmalı fesih) sözleşmesi nedir, vergisi nasıl?Kıdem tavanına kadarki kısım istisna, üstü vergilendirilir.Kıdem tazminatı zamanaşımı süresi: 5 yıl25.10.2017 öncesi/sonrası farkı ve sürenin başlangıcı.Zorunlu arabuluculuk: iş davalarında dava şartıDava açmadan önce zorunlu uzlaşma denemesi.Asıl işveren - alt işveren (taşeron) ilişkisinde sorumlulukMüteselsil sorumluluk ve muvazaa riski.

SGK

SGK işe giriş ve işten çıkış bildirgesi: süreler ve cezalarİşe alımda ve çıkışta hangi gün sınırı var, geçirilirse ne olur.SGK istihdam teşvikleri nelerdir? Genel bir bakışHangi teşvik kimi kapsar, bordroda nasıl görünür.İşsizlik ödeneği (maaşı): kimler alır, nasıl hesaplanır?Şartlar, hesap yöntemi ve süre kademeleri.Doğum (analık) izni ve süt izni süreleriDoğum öncesi/sonrası hafta sayıları ve süt izni.SGK 4A, 4B, 4C sigortalılık türleri farkıİşçi mi, esnaf mı, memur mu — hangi madde kimi kapsar.İş kazası ve meslek hastalığı bildirim süresi3 iş günü SGK, derhal kolluk bildirimi.SGK primine esas kazanç (PEK) alt ve üst sınırı nedir?Primin hesaplandığı tavan ve taban kazanç.SGK işyeri dosyası nasıl açılır? Adım adım işyeri bildirgesiŞirkette ticaret sicili otomatik tescil eder; diğer işyerlerinde bildirge en geç sigortalı çalıştırmaya başlanan tarihte verilir.Taşeron (alt işveren) SGK dosyası nasıl açılır? Adım adımAlt işverene ayrı dosya açılmaz; asıl işverenin sicil no’su + 3 haneli alt işveren numarasıyla bildirim yapılır.

SGK mevzuatı (5510)

Malûllük aylığı şartları: %60 kayıp, 10 yıl sigortalılık ve 1800 gün prim (5510 md. 25-27)Çalışma gücünün en az %60'ını kaybedenler; en az 10 yıl sigortalılık ve 1800 gün prim şartıyla malûllük aylığı alabilir.Yaşlılık aylığı şartları: yaş, 9000 (7200) gün prim ve kademeli yaş tablosu (5510 md. 28)Kadın 58, erkek 60 yaş + 9000 gün (4/a için 7200 gün); yaş şartı 2036'dan itibaren kademeli olarak 65'e çıkar.Ölüm aylığı: dul ve yetim aylığı kimlere, hangi oranlarda bağlanır? (5510 md. 32-34)Sigortalı en az 1800 gün prim bildirmişse (4/a için 5 yıldır sigortalı + 900 gün) ölümünde hak sahiplerine ölüm aylığı bağlanır.SGK borçlanması: hangi süreler borçlanılır? Başvuru ve ödeme (5510 md. 41)Doğum borçlanması günlük kazancın %32'si, diğer süreler %45'i üzerinden; borç tebliğinden itibaren bir ay içinde ödenir.Aylık prim ve hizmet belgesi: eksik gün, 10 yıl saklama ve Kurumca resen düzenleme (5510 md. 86)İşveren kayıt ve belgeleri ilgili yılı izleyen yıl başından 10 yıl saklar; Kurum isterse 15 gün içinde ibraz eder.SGK prim borcu: gecikme cezası, gecikme zammı ve işyeri devrinde sorumluluk (5510 md. 88-89)İşveren sigortalı hissesini ücretten keserek kendi hissesiyle birlikte öder; süresinde ödenmeyen prime gecikme cezası ve gecikme zammı uygulanır.İş kazasında işverenin SGK'ya rücu sorumluluğu: kast, iş güvenliği ihlali ve geç bildirim (5510 md. 13, 21)İş kazası en geç 3 iş günü içinde Kuruma bildirilir; işverenin kastı veya iş güvenliği ihlali varsa Kurum ödemeleri işverenden geri alır.Sigorta primi ve kesenek farkı: 4/a, 4/b ve 4/c sigortalıda kim ne öder?Prim mi kesenek mi: hangi sigortalı kime ne öder.

Vergi 98 sayfa

KDV ve belgeler

KDV hesaplama nasıl yapılır? KDV dahil ve hariç, tevkifatKDV dahil/hariç dönüşüm, oranlar ve tevkifat.Fatura hesaplama: maliyetten matrah, KDV ve satış fiyatıMaliyetten fatura matrahı ve vergi etkisi.Serbest meslek makbuzu hesaplama: brüt, net, stopaj ve KDVBrüt, stopaj, KDV ve net tahsilat ilişkisi.Sözleşme damga vergisi nasıl hesaplanır? 2026 oranlarıSözleşme türüne göre binde oranlar, nüsha ve azami had.Gider pusulası nasıl düzenlenir ve hesaplanır? Stopaj oranları, net ödeme ve KDV-2Gider pusulasında stopaj oranları, net ödenecek tutar, toplam maliyet ve KDV-2 kararı.Yüzde hesaplama nasıl yapılır? Yüzde bulma, ekleme, çıkarma ve değişim oranıYüzdesini bul, yüzde kaç, ekle-çıkar, artış oranı, ilk değeri geri bul.

Vergi hesapları

Gelir vergisi mi kurumlar vergisi mi? Şahıs ve şirket vergi karşılaştırmasıDilimli gelir vergisi ile %25 kurumlar vergisi karşılaştırması.Geçici vergi nasıl hesaplanır? Dönemler ve ödeme tarihleriKümülatif matrah, oran ve dönem tarihleri.Değer artışı kazancı vergisi nasıl hesaplanır? Gayrimenkul satışı5 yıl kuralı, endeksleme ve istisna.Binek otomobil gider kısıtlaması: kira, amortisman ve KDV sınırları2026 kira, amortisman ve ÖTV+KDV sınırları.Finansman gider kısıtlaması nasıl hesaplanır? KVK md. 11/1-iYabancı kaynak öz kaynağı aşınca %10 kısıtı.Örtülü sermaye nasıl hesaplanır? KVK md. 12 ve öz sermayenin üç katıOrtak borçlarının öz sermayenin 3 katını aşan kısmı.Amortisman nasıl hesaplanır? Normal ve azalan bakiyeler yöntemiNormal/azalan bakiyeler, oran ve yıllık tablo.Yeniden değerleme nasıl yapılır? VUK mük. 298/Ç ve geçici 32298/Ç oranları, geçici 32, değer artış fonu.Kur farkı nasıl hesaplanır? Dönem sonu yabancı para değerlemesiDönem sonu değerleme ve kur farkı geliri/gideri.MTV ne kadar? 2026 motorlu taşıtlar vergisi tutarlarıMotor hacmi, yaş ve değer dilimine göre 2026 tablosu.Emlak vergisi nasıl hesaplanır? 2026 oranları ve değerli konut vergisiBinde oranlar, büyükşehir 2 katı, değerli konut vergisi.Tapu harcı nasıl hesaplanır? 2026 oranı ve kim öderAlıcı ve satıcı ayrı ayrı binde 20.Kira artış oranı ne kadar? TÜFE 12 aylık ortalama tablosu ve hesaplamaYasal üst sınır = TÜFE 12 aylık ortalama.Ar-Ge ve tasarım indirimi nasıl hesaplanır? (5746 sayılı Kanun)Ar-Ge harcamasının %100'ü indirim; devir, asgari vergi ve %2 geçici hesap.Asgari kurumlar vergisi nasıl hesaplanır? (KVK 32/C)Ticari kâr + KKEG × %10; hangi istisnalar düşülür.İhracat ve üretim kazancında indirimli kurumlar vergisiİhracat %20, üretim %24; 2027'den itibaren üretim %12,5.Basit usulde kalabilir miyim? 2026 gerçek usule geçiş tespitiGVK 47-48 hadleri ve büyükşehir kararı.İşletme defteri mi bilanço mu? Defter tutma hadleriVUK 177 hadleri ve %20 kuralıyla sınıf değiştirme.Reeskont nasıl hesaplanır? Senet ve vadeli çek reeskontuİç iskonto formülü, TCMB avans oranı, 122/322 kaydı.Adat hesaplama: basit faiz nasıl bulunur?Anapara × gün × oran ÷ 36500 formülü.Sigorta ve kasko gideri dönemlere nasıl dağıtılır? (180 / 280)Gün esasıyla bu döneme ve 180/280 hesaplarına dağıtım.Kira geliri vergisi nasıl hesaplanır?Konutta 58.000 TL istisna, %15 götürü gider.Serbest meslek kazancının yıllık gelir vergisi nasıl hesaplanır?(Hasılat − gider) üzerinden tarife, stopaj ve geçici vergi mahsubu.Döviz dönüşüm desteği nasıl hesaplanır?TL karşılığı × destek oranı, yıllık sınırla kısıtlı.Kıst faiz nasıl hesaplanır? Dönem sonu kredi ve mevduat faizi tahakkukuDönem sonuna kadar işlemiş kredi/mevduat faizi ve tahakkuk kaydı.

Vergi

KDV iadesi nasıl alınır? İhracat ve tevkifattan doğan iadeİade hakkı doğuran durumlar, süre ve başvuru adımları.Vergi levhası nedir, kimler almak zorunda, nasıl alınır?Zorunluluk, alım süreci ve istisnalar bir sayfada.Basit usul ve gerçek usul farkları: esnaf muaflığı nedir?Hangi esnaf basit usulde kalır, hangisi gerçek usule geçer.Defter-Beyan Sistemi nedir, kimler kullanır?Elektronik defter tutmanın serbest meslek/esnaf versiyonu.Fatura düzenleme süresi: 7 gün kuralı ve cezası7 günlük süre nasıl sayılır, geçirilirse ne olur.KDV'de tam istisna ile kısmi istisna farkıİndirim hakkı kalıyor mu, kalmıyor mu — asıl fark bu.Tecil ve taksitlendirme başvurusu nasıl yapılır?Başvuru koşulları, belgeler ve teminat sınırı.Asgari Geçim İndirimi (AGİ) kalktı mı? Yerine ne geldi?2022'de kaldırıldı; artık "asgari ücret istisnası" var.Kira geliri (GMSİ) nasıl beyan edilir?Mesken istisnası, işyeri sınırı ve gider usulleri.Stopaj (vergi tevkifatı) nedir, hangi ödemelerde kesilir?Kim keser, kimden, hangi oranla — genel mantık.Taşınmaz ve iştirak hissesi satış kazancı istisnasıİktisap tarihine göre değişen istisna oranları.Transfer fiyatlandırması nedir? Belgelendirme yükümlülüğüEmsallere uygunluk ilkesi ve rapor eşikleri.Ar-Ge ve tasarım indirimi/teşvikleri nedir?%100 indirim + personel vergi/SGK/damga teşviki, kanun maddeleriyle.Faturaya itiraz süresi: 8 gün kuralı nedir?Faturayı alanın sessiz kalması neden risklidir.Zarar mahsubu nedir, kaç yıl taşınır?5 yıllık taşıma sınırı ve sıralama kuralı.Yatırım Teşvik Belgesi ve indirimli kurumlar vergisi nedir?Vergi indirim oranı ve yatırıma katkı mekanizması.KDV'de matrah nedir? Nelerin dahil, nelerin hariç olduğuTeslim bedeli + yan giderler, bazı indirimler hariç.Ortaklar cari hesabı: örtülü kazanç ve adat faizi riskiFaizsiz/düşük faizli borcun vergisel bedeli.Gider pusulası ve müstahsil makbuzu nedir?Fatura kesemeyenle iş yaparken düzenlenen belgeler.GEKAP (Geri Kazanım Katılım Payı) nedir, kimler öder?Çevresel bir pay — vergi değil ama vergi gibi beyan edilir.Dijital Hizmet Vergisi nedir, kimler öder?Büyük dijital platformları hedefleyen ciro eşikli vergi.Konaklama vergisi nedir, kimler öder, oranı kaç?Geceleme şartı, oran ve muafiyetler.BSMV (Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi) nedir?Bankacılık işlemlerinde KDV'nin yerini alan vergi.Engellilik indirimi (GVK md. 31) nedir, tutarı kaç?3 derece, her biri farklı aylık indirim tutarı.Serbest bölge kazanç istisnası nedir?İmalat + ihracat/bölge içi satış şartı.

Veraset ve intikal vergisi

Veraset ve intikal vergisi nedir? Konu, mükellef, istisna ve muafiyetler (VİVK md. 1-5)Miras ve bağış gibi karşılıksız intikallerde, malı iktisap eden kişi verginin mükellefidir; bazı kurumlar muaf, bazı intikaller istisnadır.Veraset ve intikal vergisi beyannamesi ne zaman ve nereye verilir? (VİVK md. 6-9)Miras beyannamesi ölümden sonra 4 ay içinde, karşılıksız intikalde (bağış) iktisap tarihinden sonra 1 ay içinde verilir.Veraset ve intikal vergisi matrahı: değerleme ölçüleri ve indirilebilecek borçlar (VİVK md. 10-13)Matrah, intikal eden malların VUK'a göre bulunan değeridir; gayrimenkul emlak vergisi değeriyle, menkul mallar rayiç bedelle değerlenir.Veraset ve intikal vergisinde tarh, ödeme zamanı ve ilişiksizlik (tasdikname) zorunluluğu (VİVK md. 14, 17, 19, 20)Vergi beyanname üzerine tarh edilir ve 3 yılda, her yıl Mayıs ve Kasım'da iki eşit taksitle ödenir; banka ve mahkemeler vergi ödendiğine dair tasdikname ister.

Emlak vergisi

Bina vergisi: konusu, mükellef, daimi ve geçici muaflıklar ve oran (Emlak Vergisi Kanunu md. 1-8)Bina vergisini malik (yoksa intifa hakkı sahibi) öder; matrah vergi değeridir; kanundaki oran meskenlerde binde 1, diğer binalarda binde 2'dir.Emlak vergisi bildirimi: vergi değerini değiştiren sebepler, bildirim süresi ve tarh (EVK md. 9, 11, 23, 33)Vergi değerini değiştiren bir sebep doğunca bildirim, değişikliğin olduğu bütçe yılı içinde belediyeye verilir; yılın son üç ayındaysa olaydan itibaren 3 ay içinde.Emlak vergisi ödeme dönemleri: Mart-Mayıs ve Kasım taksitleri, kısıtlanan taşınmazlar (EVK md. 30)Birinci taksit Mart, Nisan, Mayıs; ikinci taksit Kasım ayında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir.

Belediye vergileri

İlan ve reklam vergisi: kimler öder, hangi ilanlar vergiden müstesna, beyan ve ödeme (2464 sayılı Kanun md. 12-16)Belediye sınırları ve mücavir alanlarda yapılan her türlü ilan ve reklam vergiye tabidir; vergi ilanı yapan veya yaptıran öder.Eğlence vergisi: kimler öder, matrah, istisnalar ve ödeme zamanı (2464 sayılı Kanun md. 17-22)Eğlence yerini işleten kişi mükelleftir; biletli yerlerde vergi bilet bedeline eklenir, biletsiz yerlerde aylık vergi ertesi ayın 20'sine kadar ödenir.

KDV mevzuatı

KDV nedir? Verginin konusu, mükellef ve hangi işlemlerin KDV'ye tabi olduğuVerginin konusu, mükellef ve vergiye tabi işlemler.KDV'de teslim, hizmet ve teslim sayılan haller: ücretsiz verme de vergiye tabidirTeslim, hizmet ve teslim/hizmet sayılan haller.KDV'de vergiyi doğuran olay: vergi ne zaman doğar?Teslim, fatura ve ithalatta vergi doğma anı.İndirilecek KDV: indirim şartları, belgelendirme, devreden KDV ve süreHangi KDV indirilir, hangi şartlarla, ne zamana kadar.İndirilemeyecek KDV: hangi alışların KDV'si indirim konusu yapılamaz?Madde 30 kapsamındaki indirilemeyen KDV kalemleri.KDV ihracat istisnası: ihracat teslimi ve yurt dışına hizmet şartlarıİhracat teslimi, yurt dışı hizmet ve ihraç kayıtlı satış.Sorumlu sıfatıyla KDV: tevkifat, belgesiz mal ve yurt dışı hizmetAlıcı tarafında KDV beyanı: sorumluluk hâlleri.KDV beyannamesi ne zaman verilir ve ödenir? Vergilendirme dönemiVergilendirme dönemi, beyan ve ödeme günleri.KDV'de düzeltme: iade edilen mal, vazgeçilen işlem ve yersiz KDVMatrah değişikliğinde satıcı ve alıcı tarafında düzeltme.KDV'de istisnadan vazgeçme ve kısmi vergi indirimiİstisnadan vazgeçme (3 yıl) ve kısmi indirim.Sektörlere göre KDV oranları: hangi mal ve hizmet %1, %10, %20?Hangi mal ve hizmet %1, %10, %20: sektör sektör liste.

Kurumlar vergisi mevzuatı

Kurumlar vergisi nedir? Verginin konusu ve mükelleflerVerginin konusu ve mükellef olan kurumlar.Kurumlar vergisinde tam ve dar mükellefiyet: kanuni merkez ve iş merkeziMerkezi Türkiye'de olan ve olmayan kurumların vergilendirilmesi.Kurumlar vergisi muafiyetleri: kimler kurumlar vergisinden muaftır?Muaf kurum grupları ve şartları.Safi kurum kazancı nasıl belirlenir? Kurumlar vergisi matrahının tespitiMatrahın tespitinde izlenecek yol ve ek indirimler.Kurumlar vergisinde kanunen kabul edilmeyen indirimler (KKEG): KVK madde 11Matrahtan düşülemeyen giderlerin listesi.Örtülü sermaye nedir? Ortaklardan borçlanmada 3 kat sınırı (KVK madde 12)Ortak borçlanmasında sınır, istisnalar ve vergisel sonuç.Kurumlar vergisi beyannamesi ne zaman verilir, vergi ne zaman ödenir?Beyan ve ödeme süreleri, geçici vergi ve vergilendirme dönemi.Kurumlar vergisinde vergi kesintisi (stopaj): KVK madde 15 kapsamıHangi ödemelerden kesinti yapılır, nasıl beyan edilir?Şirket birleşmesi, devir ve bölünmede vergilendirme (KVK madde 18-20)Vergisiz devir şartları, bölünme ve hisse değişimi.Şirket tasfiyesinde vergileme ve sermaye azaltımı (KVK madde 17 ve 32/B)Tasfiye dönemi, tasfiye kârı ve sermaye azaltımında vergi.

Gelir vergisi mevzuatı

Gelir vergisi nedir? Gelirin tanımı ve yedi unsuruGelirin tanımı ve gelire giren yedi kazanç türü.Gelir vergisinde tam ve dar mükellefiyet: Türkiye’de yerleşmeTam ve dar mükellefiyet, 6 ay kuralı, kazancın Türkiye’de elde edilmesi.Esnaf muaflığı: kimler gelir vergisinden muaftır? (GVK 9)Gelir vergisinden muaf esnaf ve şartları.Ticari kazanç nedir? Bilanço ve işletme hesabı esasında tespitTicari kazancın tanımı ve iki tespit yöntemi.Gelir vergisinde indirilecek giderler (GVK 40)Safi kazancın tespitinde indirilebilen giderler.Gider kabul edilmeyen ödemeler (GVK 41)Ticari kazançtan indirilemeyen ödemeler.Ücret nedir? Gerçek ücret ve ücretten yapılan indirimler (GVK 61-63)Ücretin tanımı, işveren ve gerçek ücretin hesabı.Ücret istisnaları: yemek, ulaşım, kreş ve diğerleri (GVK 23)Gelir vergisinden istisna edilen ücretler ve menfaatler.Menkul sermaye iradı nedir? Kâr payı, faiz ve diğerleri (GVK 75-76)Kâr payı, faiz ve benzeri sermaye gelirleri.Arızi kazanç nedir? Türleri ve istisna tutarı (GVK 82)Ara sıra elde edilen kazançlar ve istisna tutarı.Yıllık gelir vergisi beyannamesi: kimler verir, ne zaman?Beyan zorunluluğu, toplama yapılmayan haller, süreler.Zirai kazanç: çiftçilerin vergilendirilmesi (GVK 52-53)Zirai faaliyet, çiftçi ve vergileme yöntemi.

Beyan, ceza ve yargı 75 sayfa

Ceza ve faiz

Gecikme zammı nasıl hesaplanır? Güncel oran ve formülGüncel aylık oran ve gün bazlı formül.Pişmanlık zammı nasıl hesaplanır? VUK 371 ve ay kesri kuralıVUK 371, ay kesri tam ay ve hesap.Gecikme faizi nasıl hesaplanır? VUK md. 112İkmalen/re'sen tarhiyatta tam ay üzerinden faiz.Tecil faizi ve taksitlendirme nasıl hesaplanır? 6183 md. 48Taksit başına basit faiz ve ödeme planı.Vergi ziyaı cezası nasıl hesaplanır? VUK 344Katsayılar, geç beyan, kayıt dışı ve indirimler.Vergi uzlaşması ve VUK 376 indirimi: hangisi avantajlı?Uzlaşma, md. 376 ve dava seçeneklerinin karşılaştırması.

Beyanname ve bildirimler

2026 geçici vergi beyan ve ödeme tarihleriDönemler, son tarihler ve gecikme sonuçları.Vergi takvimi: KDV, muhtasar ve beyanname son günleriAylık ve yıllık beyanname son günleri (genel kural).Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (MUHSGK) nedir, ne zaman verilir?Stopaj ve SGK bildirimi tek beyannamede: ne, ne zaman, kimler.İşe başlama bildirimi (mükellefiyet tesisi) nasıl yapılır?Süre, yol ve ardından gelen yoklama süreci.Ba-Bs bildirim formu hâlâ var mı?Kaldırıldı mı, yerine ne geldi — güncel durum.İşi bırakma bildirimi nasıl yapılır?İşe başlamanın tam tersi: 1 aylık süre ve terk yoklaması.Vergi dairesi değişikliği (nakil) nasıl yapılır?1 aylık bildirim süresi ve yeni dairenin yoklaması.

Vergi yargısı

Vergi davası nedir? Hangi mahkemede, kimler, nasıl açılır?Vergi mahkemesi, tarhiyat yapan vergi dairesinin bulunduğu yerdedir; beyan edilen matraha dava açılamaz.Vergi davası açma süresi: tebliğden itibaren 30 gün nasıl hesaplanır?Vergi mahkemesinde 30 gün; süre tebliği izleyen günden başlar, son gün tatile rastlarsa sonraki çalışma gününe uzar.Vergi davası dilekçesi nasıl yazılır? Zorunlu unsurlar ve eklerİmzalı dilekçe, taraflar, konu, sebepler, deliller, tebliğ tarihi, miktar, verginin nevi-yılı-ihbarname; harç ve karşı taraf+1 nüsha.Vergi davasında yürütmenin durdurulması: şartlar, teminat ve itirazVergi davası açmak tahsil işlemini durdurur; durmayan hâllerde telafisi güç zarar + açık hukuka aykırılık şartıyla yürütmeyi durdurma istenir.Vergi mahkemesinde yargılama süreci: ilk inceleme, cevap, delil, duruşmaİlk inceleme 15 gün, cevap süresi 30 gün (bir defa 30 güne kadar uzatılır), ikinci dilekçe, delil ve duruşma talebi.İstinaf başvurusu: vergi mahkemesi kararına karşı 30 günTebliğden itibaren 30 gün; parasal sınırı aşmayan vergi davalarında karar kesindir; başvuru bölge idare mahkemesi vergi dava dairesine.Temyiz: Danıştay'a başvuru süresi, dilekçe ve karşı temyizKararın tebliğinden itibaren 30 gün; temyiz Danıştay Başkanlığına hitaben dilekçe; eksiklik 15 günde tamamlanır.Yargılamanın yenilenmesi: sebepler, 60 günlük süre ve usulİYUK md. 53 sebepleri; çoğu sebep için 60 gün; esas kararı veren mahkemede istenir.Uzlaşma mı dava mı? Uzlaşma talebi ve vergi mahkemesinde dava açma ilişkisiUzlaşma talebi 30 gün; uzlaşma olmazsa tutanağın tebliğinden itibaren genel süre, kalan süre 15 günden azsa 15 gün.Vergi yargısı süreleri tablosu: dava, istinaf, temyiz, yürütmeyi durdurmaTüm vergi yargısı sürelerinin dayanaklı özeti: 30 gün, 7 gün, 15 gün, 60 gün ve istisnalar.

Tahsil usulü ve harçlar

Amme alacağı nedir? 6183 sayılı Kanunun kapsamı, tahsil dairesi ve terimlerVergi, harç, ceza ve zam gibi alacaklar 6183 sayılı Kanunla tahsil edilir; takip borçlunun bulunduğu yerdeki tahsil dairesince yürür.Amme alacağında ödeme zamanı, yeri ve şekli; ödemenin mahsup sırası (6183 md. 37-47)Ödeme, özel kanundaki zamanda yapılır; yoksa tebliğden itibaren 1 ay; makbuz zamanaşımı süresi sonuna kadar saklanır.Teminat, ihtiyati haciz ve ihtiyati tahakkuk: ne zaman, kim, hangi koşulda? (6183 md. 9-21)VUK 344/359 hâllerinde teminat istenir; teminat verilmezse ihtiyati haciz uygulanabilir.Tecil (6183 madde 48): şartlar, "çok zor durum", teminat ve ödeme süresiYazılı talep + çok zor durum + teminat (kanundaki sınırın altında aranmaz) ile faiz alınarak tecil edilir.Ödeme emri nedir? 15 gün, itiraz, mal bildirimi ve hapisle tazyik (6183 md. 55-60)Ödeme emri tebliğinden itibaren 15 gün içinde ödeme veya mal bildirimi gerekir; itiraz da 15 gündür.Haciz nasıl yapılır? Haczedilemeyen mallar ve maaş haczi (6183 md. 62-71)Haciz, haciz varakasıyla yapılır; ücret ve aylıklar kısmen haczedilir, asgari ücreti aşmayan gelirin onda birinden fazlası haczedilemez.Üçüncü şahıs haciz bildirisi ve haczedilen malların satışı (6183 md. 79, 84, 94)Alacak ve haklar, üçüncü şahsa haciz bildirisi tebliğiyle haczedilir; menkul mallar haciz tarihinden itibaren 3 ay içinde satışa çıkarılır.Amme borcundan sorumluluk: kanuni temsilci, limited şirket ortağı ve kesinti yapanlar (6183)Şirketten tahsil edilemeyen amme alacağı kanuni temsilcilerden ve limited ortaklardan şahsi mal varlığıyla tahsil edilir.Amme alacağını kaçırma: ivazsız tasarruflar ve hükümsüzlük (6183 md. 27-30)Ödeme süresinin başladığı tarihten geriye iki yıl içindeki bağış ve ivazsız tasarruflar, borçlu mal bildirmemiş veya malı yetersizse hükümsüzdür.Amme alacağında terkin: tahsil imkânsızlığı, doğal afet ve tahsil zamanaşımı (6183 md. 102-106)Tahsil zamanaşımı vadenin rastladığı takvim yılını izleyen yılbaşından itibaren 5 yıldır; doğal afette terkin için 6 ay içinde başvurulur.Damga Vergisi Kanunu: konusu, mükellef, nüsha ve istisnalar (488 sayılı Kanun)Ekli (1) sayılı tablodaki kağıtlar vergiye tabidir; mükellef kağıdı imzalayanlardır; nispi vergide kağıtta yazılı belli para esastır.Damga vergisinde ödeme şekilleri, beyan ve ödeme zamanı, sorumluluk (488 md. 15-26)Damga vergisi makbuz karşılığı, istihkaktan kesinti veya basılı damga ile ödenir; aylık beyan ertesi ayın ilgili gününe kadar verilir.Yargı harçları: kim öder, ne zaman ödenir, ödenmezse ne olur? (492 sayılı Harçlar Kanunu)Harcı davayı açan veya işlemin yapılmasını isteyen öder; maktu harç peşindir, nispi karar harcının dörtte biri peşin, kalanı kararın tebliğinden itibaren bir ay içinde ödenir.

Mevzuat ve süreçler

Mevzuat hiyerarşisi: kanun, yönetmelik, tebliğ, genelge, özelge farkıHangi metin kimi bağlar: kanundan özelgeye sıralama.E-Tebligat zorunluluğu: kimler, nasıl açılır?Zorunlu kapsam, başvuru yolu ve açmamanın sonucu.Tarh zamanaşımı ile tahsil zamanaşımı farkıİkisi de 5 yıl ama farklı anlardan başlar.Vergi incelemesi nasıl yapılır? Mükellef haklarıSüreç, süreler ve mükellefin bilmesi gereken haklar.KVKK ve VERBİS: işletmeler için ne anlama gelir?Veri sorumlusu kavramı ve VERBİS kayıt eşikleri.Harç nedir? Vergi, resim ve harç arasındaki farkÜçünün de ortak ve ayrışan noktaları.İhtirazi kayıtla beyanname nedir, ne işe yarar?Kendi beyanınıza itiraz hakkınızı nasıl korursunuz.Mali tatil nedir? 1-20 Temmuz'da hangi süreler durur?Her yıl 1-20 Temmuz; bazı süreler durur, bazıları durmaz.

Güncel tutarlar

2026 gelir vergisi dilimleri ve oranlarıÜcret ve ticari kazanç tarifesi dilimleri.2026 SGK prim oranları ve tavan-taban tutarlarıİşçi ve işveren prim oranları, taban ve tavan.2026 asgari ücret: brüt, net ve işveren maliyetiBrüt asgari ücretten net ve işveren maliyeti.2026 kıdem tazminatı tavanıDönemlere göre kıdem tazminatı tavan tutarı.2026 KDV oranları ve kısmi tevkifat oranlarıKDV oranları ve tevkifat tablosu.Gecikme zammı oranları tablosu (dönemlere göre)Yürürlük tarihlerine göre aylık gecikme zammı.Tecil faizi oranları tablosu (dönemlere göre)Yürürlük tarihlerine göre yıllık tecil faizi.Yİ-ÜFE endeks tablosu (aylara göre)Aylık Yİ-ÜFE değerleri (2003=100).Değer artışı kazancı istisna tutarları (yıllara göre)Yıllara göre değer artışı istisnası.Damga vergisi oranları ve maktu tutarları 2026Nispi oranlar, maktu tutarlar ve azami had.2026 VUK had ve tutarları: fatura sınırı, usulsüzlük cezalarıFatura sınırı, usulsüzlük cezaları ve diğer hadler.SGK idari para cezaları 2026 (5510 md. 102)Asgari ücretin katları olarak 5510 cezaları.İsteğe bağlı sigorta primi, işsizlik primi ve prime tabi olmayan ödemeler 2026İsteğe bağlı prim, işsizlik oranları, primden muaf ödemeler.Kanuni faiz, ticari temerrüt faizi ve geç ödeme faizi oranları 2026Yasal faiz, ticari avans faizi, TTK 1530.Bağımsız denetime tabi şirketler 2026: eşik değerlerAktif, net satış ve çalışan eşikleri.Gelir vergisinden istisna harcırah tutarları 2026Yurt içi gündelikte istisna sınırı.Amortisman oranları listesi: faydalı ömür tablosu (333 Sıra No ve değişiklikleri)Faydalı ömür ve normal amortisman oranı, tüm liste.İş Kanunu idari para cezaları 2026 (4857 sayılı Kanun)33 ihlalin 2026 ceza tutarı.YMM tasdik zorunluluğu: istisna ve indirim sınırları, KDV iadesi karşıt incelemeİstisna/indirimlerde YMM tasdik sınırları.Para cezaları 2026: mali müşavirlik mesleği, mükellef ve işveren için güncel tutarlarMesleğe ve mükellefe ilişkin ceza tutarları, tek sayfada.

VUK ceza ve usul hükümleri

Vergi kaçakçılığı suçları: VUK madde 359 ve hapis cezalarıKaçakçılık suçları, ceza aralıkları ve indirim imkânları.Vergi cezalarında tekerrür, fiil ayrılığı ve suçlarda birleşme (VUK 337, 339, 340)Tekerrür süreleri ve artırım oranları, fiil ayrılığı.Vergi cezası nasıl kesilir? Ceza ihbarnamesi, ödeme süresi, zamanaşımı ve dava hakkıCeza kesme yetkisi, ihbarname içeriği, ödeme ve zamanaşımı.Yanılma, görüş değişikliği ve mücbir sebepte vergi cezası kesilmez (VUK 13, 15, 369, 373)Cezasız kalma halleri ve mücbir sebeplerin tanımı.Pişmanlık ve ıslah (VUK 371): vergi ziyaı cezası kesilmemesi için şartlarKendiliğinden bildirim, süreler ve ödeme şartları.Vergi mahremiyeti nedir? Kimler sır saklamak zorunda, ihlalin sonucu ne?Sır saklama yükümlüleri, açıklanabilen bilgiler ve ihlalin sonucu.Re'sen vergi tarhı ne zaman yapılır? Takdir komisyonu ve takdir kararı (VUK 30-31)Re'sen tarh halleri, takdir komisyonu ve takdir kararı.Defter kayıt zamanı: 10 gün ve 45 gün kuralları, tasdike tabi defterler ve tasdik zamanıKayıt süreleri, tasdike tabi defterler ve tasdik zamanları.Defter ve belgeleri muhafaza süresi: 5 yıl, defter tutmayanların ödevi ve ibraz zorunluluğu5 yıllık süre, başlangıcı ve ibrazın kapsamı.Usulsüzlük nedir? Birinci ve ikinci derece usulsüzlükler (VUK 351-352)Usulsüzlük dereceleri ve hangi fiilin hangi derecede olduğu.Vergi mevzuatında sürelerin hesaplanması: son gün tatile rastlarsa ne olur? (VUK 18-19)Gün, hafta, ay hesabı ve resmi tatil kuralı.

Muhasebe ve denetim 34 sayfa

Denetim

Ar-Ge indirimi denetimi: kanun şartları kontrol listesi5746 sayılı Kanun şartlarına göre risk ve doğrulama listesi.Denetimde önemlilik nasıl belirlenir? (BDS 320)Kıyaslama noktası × oran; performans önemliliği ve bariz biçimde önemsiz eşik.Şirketim bağımsız denetime tabi mi? Eşik testiÜç ölçütten ikisi, art arda iki dönem; kapsamdan çıkma kuralı.Denetimde örneklem büyüklüğü nasıl hesaplanır? (Parasal birim örneklemesi)Ana kütle × güven katsayısı ÷ tolere edilebilir yanlışlık.Finansal oran analizi nasıl yapılır? Likidite, mali yapı, kârlılıkLikidite, mali yapı, kârlılık, faaliyet oranları ve nakit dönüşüm süresi.Mali kâr tablosu: mali kâr nasıl hesaplanır, ticari kârdan kurumlar vergisi matrahınaTicari kâr + KKEG − istisnalar − zararlar − indirimler = matrah.Teknik iflas (TTK 376) nasıl hesaplanır? Sermaye kaybı ve borca batıklıkSermaye kaybı oranı, yarı / üçte iki eşiği ve borca batıklık.

Muhasebe standartları

BOBİ FRS Stoklar: maliyet, net gerçekleşebilir değer, FIFO ve ağırlıklı ortalama (Modül 6)Stoklar maliyet ve net gerçekleşebilir değerden düşük olanıyla ölçülür; maliyet FIFO veya ağırlıklı ortalama ile bulunur, LIFO kullanılamaz.BOBİ FRS Maddi duran varlıklar: ilk kayıt, amortisman ve yeniden değerleme (Modül 12)Maddi duran varlıklar maliyetle kaydedilir; arazi hariç faydalı ömür boyunca amortismana tabi tutulur; sonraki ölçümde maliyet veya yeniden değerleme modeli seçilir.BOBİ FRS Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar (Modül 19)Karşılık; geçmiş olaydan doğan mevcut yükümlülük, kaynak çıkışının muhtemel olması ve tutarın güvenilir tahmin edilebilmesi hâlinde kaydedilir.

Muhasebe temelleri

Muhasebe temelleri: nereden başlamalı? Konu haritasıKavramlardan mali tablolara, sırasıyla okunacak sayfalar.Muhasebenin 12 temel kavramı: tanımları ve örnekleriTebliğdeki 12 kavramın tanımı ve günlük muhasebedeki karşılığı.Muhasebe politikalarının açıklanması ve mali tablo dipnotlarıHangi durumlar dipnotta açıklanır, hangi yanlış dipnotla düzeltilemez.Mali tablolar: temel ve ek mali tablolar, mali tablo ilkeleriYedi mali tablo, amaçları ve kimlerin hangisini hazırlayacağı.Bilanço nedir? Bilanço ilkeleri, düzenleme kuralları ve kalemleriVarlık ve kaynakların sıralanışı, bilanço ilkeleri ve grupları.Gelir tablosu nedir? Gelir tablosu ilkeleri ve kalemleri (örnekli)Brüt satıştan net kâra: kalemler, ilkeler ve çözümlü örnek.Satışların maliyeti tablosu nasıl hazırlanır? Ticari mal ve mamul örneğiSatılan ticari mal ve mamul maliyetinin bulunuşu, iki örnekle.Nakit akım tablosu ve fon akım tablosu: kalemleri ve örnekFon ve nakit kavramı, tabloların kalemleri ve basit örnek.Kâr dağıtım tablosu ve yasal yedek akçe hesabı (TTK 519, örnekli)Vergi, yedek akçe ve kâr payı dağıtımı; TTK 519 ile örnek.Özkaynaklar değişim tablosu nedir? Hazırlanışı ve örnekSermaye, yedekler ve kârdaki değişimlerin sütun sütun gösterimi.Borç-alacak kuralları: hangi hesap borçlanınca artar? Hesapların işleyişiAktif, pasif, gelir, gider ve (-) hesaplarda artış-azalış yönü.Yevmiye defteri, büyük defter ve mizan: muhasebe döngüsü (çözümlü örnek)Altı işlemlik örnekle yevmiye, büyük defter ve mizan.Dönem sonu işlemleri: envanter, değerleme, tahakkuklar ve kapanış kayıtlarıYıl sonu yapılacaklar sırasıyla ve kapanış kayıtları örneği.7/A ve 7/B seçeneği nedir? Maliyet hesaplarının farkı ve örnek kayıtFonksiyon esası ile çeşit esası, kimler hangisini kullanır.

Enflasyon muhasebesi

E-belge ve dijital dönüşüm 26 sayfa

E-dönüşüm

E-fatura, e-arşiv ve e-defter nedir? Kimler zorunlu?e-Belge türleri, farkları ve zorunluluk mantığı.E-İrsaliye nedir, kimler zorunlu?Ciro eşiği, sektörel zorunluluklar ve geçiş süreci.E-Defter beratı nedir, yükleme süresi ne kadar?Aylık/3 aylık tercih ve yükleme son günleri.E-imza ve mali mühür farkı nedir?Kişiye özel e-imza, kuruma özel mali mühür.e-Defter nasıl hazırlanır ve gönderilir? Adım adım süreç ve kurallarAylık: kayıt → defter oluştur → NES/mali mühürle imzala → e-Defter uygulamasına yükle → onaylı beratı indirip sakla.e-Defter beratı yüklendikten sonra kayıt değiştirilir mi? Hata nasıl düzeltilir?GİB: berat gönderildikten sonra o aya ait kayıtlarda hiçbir değişiklik yapılamaz; düzeltme sonraki dönemde kayıtla yapılır.

E-belge mevzuatı

e-Defter uygulamasına geçiş zorunluluğu: kimler e-Defter tutmak zorunda?Zorunlu mükellef grupları, geçiş zamanı ve istisnalar.e-Defter başvurusu: gerekli şartlar, uyumlu yazılım ve imza yetkisiBaşvuru şartları, uyumluluk onayı ve imza yetkisinin devri.e-Defter beratı, açılış-kapanış onayı ve envanter defteri: noter onayı yerine ne geçer?Berat noter onayının yerine geçer; aylık dönem ve envanter defteri.e-Defter muhafaza ve ibraz: 10 yıl saklama, entegratör ve yurt dışı yasağıDosyaların nerede, ne kadar süre ve nasıl saklanacağı.e-Defter cezaları, izin iptali, mücbir sebep ve zayi belgesiYaptırımlar, izin iptali ve olağandışı durumlarda yapılacaklar.e-Fatura nedir? Kâğıt faturadan farkı ve hukuki niteliğie-Faturanın tanımı, dayanağı ve geçerlilik şartı.e-Fatura nasıl düzenlenir? Entegrasyon, e-Fatura Portalı ve özel entegratörYöntemler, başvuru süreci ve mali mühür kullanımı.e-Fatura muhafaza ve ibraz: nerede, nasıl saklanır?Elektronik saklama, yer ve üçüncü kişide saklama kuralları.e-Fatura sorumlulukları: kesintisiz erişim, yedek kâğıt fatura ve cezalar7/24 erişim, kâğıt fatura stoku ve yaptırımlar.e-Arşiv Fatura nedir? Kimlere, nasıl düzenlenir ve iletilir?İzin, alıcı türüne göre teslim, belge numarası ve raporlama.

E-belge uygulamaları (509)

e-Belge uygulamaları: 509 Sıra No'lu tebliğin kapsadığı 12 belge türü12 belge türü, hukuki nitelik ve üç kullanım yöntemi.e-Fatura zorunluluğu: kimler e-Fatura'ya geçmek zorunda? (509 Sıra No'lu tebliğ)Zorunlu mükellef grupları, eşikler ve geçiş süreleri.e-Fatura ve e-Arşiv Faturada zorunlu bilgiler, karekod ve belge numarasıZorunlu alanlar, belge numarası ve irsaliye yerine geçme şartları.e-Arşiv Fatura zorunluluğu: tutar sınırı, kâğıt fatura cezası ve e-ticaret satışlarıe-Arşiv zorunluluğu, tutar sınırı ve kâğıt fatura yaptırımı.e-İrsaliye: zorunlu mükellefler, zorunlu bilgiler ve e-İrsaliye yanıtıZorunlu sektörler, hasılat eşiği ve e-İrsaliye yanıtı.e-Serbest Meslek Makbuzu: serbest meslek erbabı için zorunluluk ve zorunlu bilgilerKimler e-SMM düzenler, hangi bilgiler zorunlu?e-Müstahsil Makbuzu ve e-Gider Pusulası: kimler kullanır, ne zaman zorunlu?Çiftçi ve vergiden muaf esnaftan alımlar için e-belgeler.e-Adisyon uygulaması nedir? Lokanta, kafeterya ve benzeri işletmeler içinAdisyonun elektronik karşılığı, ETTN şartı ve zorunluluk kuralı.e-Bilet ve e-Dekont uygulamaları: kimler kapsamda?Yolcu ve etkinlik biletleri ile banka dekontlarının elektronik karşılıkları.e-Belge yerine kâğıt belge düzenlenebilecek haller ve özel usulsüzlük cezasıCezasız kâğıt düzenleme halleri ve 353. madde cezası.

Tekdüzen hesap planı 116 sayfa

Genel bakış

Tekdüzen Hesap Planı: hesap kodları listesi ve açıklamalarıHesap sınıfları, kod yapısı ve hesap listesi.

Dönen varlıklar

Duran varlıklar

Kısa vadeli borçlar

Özkaynaklar

Gelir tablosu

Maliyet hesapları

Önemli: Sayfalar genel bilgilendirme amaçlıdır; mali, hukuki ve vergisel danışmanlık yerine geçmez.