Muavin ve mizan analizi
Muhasebe programınızdan aldığınız muavin defteri ve mizan Excel dosyalarını yükleyin. Dosya okunurken kendi içinden sağlanır (her satırın bakiyesi ve toplam satırları yeniden hesaplanıp karşılaştırılır); ardından denetim kontrolleri, yaşlandırma, karşı hesap analizi, KKEG taraması ve KDV mutabakatı hazırlanır.
- Dosyalar bilgisayarınızdan çıkmaz
- Okuma sağlamalı
- Excel çıktısı
1Dosyaları yükleyin
Muavin defteri
Muavin Excel (.xlsx, .xls), PDF ya da CSV dosyasını bırakın
birden çok dosya seçebilirsiniz · tüm hesapları içeren döküm fiş dengesi ve karşı hesap analizi için gerekir
Programınızın çıktısı okunmuyorsa ya da emin olmak isterseniz: ; dökümünüzü bu sütun düzenine yapıştırın.
Tek hesaplı dökümde hesap kodu yoksa
Mizan (isteğe bağlı)
Mizan Excel (.xlsx, .xls), PDF ya da CSV dosyasını bırakın
hesap kodu, borç, alacak ve bakiye sütunları · muavin-mizan mutabakatı için
Programınızın çıktısı okunmuyorsa ya da emin olmak isterseniz: ; dökümünüzü bu sütun düzenine yapıştırın.
·
2Sonuçlar
Okuma kuralları, kontroller ve dayanak
- Okuma: sütunlar başlık adlarından bulunur (Tarih, Fiş No, Açıklama, Borç, Alacak, Bakiye, B/A, Hesap Kodu, Hesap Adı); başlık sayfa başlarında tekrarlanabilir. Hesap, satırdaki hesap kodu sütunundan ya da "Hesap Kodu : …" blok başlığından alınır. Devreden, nakli yekûn ve toplam satırları hareket sayılmaz; hesabın ilk devreden satırı açılış bakiyesidir.
- Sağlama: dosyada bakiye sütunu varsa her satırda yürüyen bakiye yeniden hesaplanıp dosyadakiyle, toplam satırları hesap toplamıyla karşılaştırılır. Tutmayan satır varsa okuma güvenilir değildir; sonuçları kullanmadan önce sütun düzenini kontrol edin. Bu sağlama, kullanıcının gerçek Zirve muavininde 102 satırın tamamında tutmuştur; diğer programların dosyaları gerçek örnekle henüz denenmemiştir.
- Ters bakiye: hesap yönü Tek Düzen Hesap Planı'nın resmî hesap adlarından türetilir: 1-2. sınıf borç, 3-4-5. sınıf alacak bakiyeli; adında "(-)" bulunan hesaplar terstir; 6. sınıfta "(-)" işaretli hesaplar borç, diğerleri alacak; 580 ve 658 borç; 690, 692, 697, 698 ve 7. sınıfın fark hesapları kontrol dışıdır. 7. sınıfta gider hesapları ile 700 ve 799 borç, yansıtma hesapları ile 701 ve 798 alacak bakiyelidir (Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği hesap işleyişleri).
- Yaşlandırma: FIFO (ilk giren ilk çıkar): alacak hesaplarında her borç kaydı bir kalem açar, alacak kayıtları en eski kalemi kapatır; borç hesaplarında tersi. Açılış bakiyesi dönemin ilk günündeki tek kalem sayılır (gerçek yaşı daha eski olabilir).
- Karşı hesap: aynı tarih ve fiş numarasındaki karşı taraf satırları; çok kalemli fişlerde tutar karşı satırlara oranla dağıtılır.
- KKEG taraması: gider hesaplarındaki açıklamalarda kanunda sayılan gider türleri aranır: cezalar ile gecikme zamları ve faizleri (KVK 11/1-d, GVK 41/6), suçtan doğan tazminatlar (KVK 11/1-g; kıdem ve ihbar tazminatı hariç), alkol, tütün, şans ve bahis reklamları (KVK 11/1-ı ve k), esas faaliyetle ilgisiz deniz ve hava taşıtları (KVK 11/1-f), binek otomobil giderlerinin %30'u (GVK 40/5), basın yoluyla doğan tazminatlar (KVK 11/1-h), öz sermaye faizi (KVK 11/1-a), örtülü sermaye (KVK 11/1-b), transfer fiyatlandırması (KVK 11/1-c), belgesiz giderler (VUK 227); bağış ve yardımlar (KVK 10/1-c, gider değil indirim) ile şahsi nitelikli harcamalar (GVK 41/1) incelenmek üzere işaretlenir. Hesap bazında: 691 hesabının tamamı (KVK 11/1-d) ve 654 karşılık giderleri (VUK 323 şartları). Sonuçlar adaydır; her kaydın niteliği ayrıca incelenmelidir. Açıklamada geçmeyen KKEG'ler (ör. finansman gider kısıtlaması) taramayla bulunamaz; hesaplayıcılarla hesaplanır.
- Risk taramaları: Benford analizi (ilk rakam ve ilk iki rakam; ortalama mutlak sapma ve Nigrini uygunluk aralıkları: ilk rakamda 0,006 / 0,012 / 0,015, ilk iki rakamda 0,0012 / 0,0018 / 0,0022; 10 TL altı tutarlar alınmaz; yaklaşık 1.000 kaydın altında sonuç dikkatle yorumlanmalı), mükerrer kayıt şüphesi (aynı hesap, yön ve tutar, 7 gün içinde, farklı fiş; 1.000 TL ve üstü), Pazar ve resmî tatil tarihli fişler, yuvarlak tutarlı gelir/gider kayıtları (10.000 TL ve üstü, 1.000'in katı), dönem sonu kaydı – sonraki ay iptali (ayın son 3 günü, izleyen ayın ilk 15 günü), olağandışı büyük tutarlar (hesabın kendi ortalaması + 3 standart sapma), düzeltme / iptal / ters kayıtlar (açıklamaya göre), açıklamasız büyük kayıtlar (tutarı en büyük %10'da), geri tarihli fişler (sayısal fiş numarası sırasına göre; numaralar her ay yeniden başlıyorsa uygulanmaz). Sapma tek başına hata anlamına gelmez; incelenecek alanı gösterir.
- Kasa tevsik sınırı: VUK Genel Tebliği (Sıra No: 459) bölüm 4.1: 30.11.2024'ten itibaren 30.000 TL'yi (575 Sıra No; öncesinde 7.000 TL) aşan tahsilat ve ödemeler aracı finansal kurumlar kanalıyla yapılmalıdır; aynı gün aynı kişiyle yapılan işlemler toplanır (4.1.1). Kasa hareketleri tek tek ve aynı gün aynı cari hesaba bölünmüş olarak listelenir.
- Karşı hesap kontrolleri: fiş yapısına göre: hesaplanan KDV'siz yurt içi satış, indirilecek KDV'siz alış, cari hesaplar arası virman, bankadan doğrudan gelir/gider, cari hesaplarda kur farkı (KDV Kanunu md. 24/c), sabit kıymet alımıyla aynı fişte gider (VUK 262), alacağın gider yazılması (VUK 322-323), banka kredisi hareketleri. Fiş numarası ve bütün hesapların muavini gerekir.
- Finansal görünüm: muavinin (mizan yüklendiyse mizanın) hesap bakiyelerinden Tekdüzen bilanço ve gelir tablosu (Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği şeması, resmî grup adları); 7/A yansıtmaları yapılmamışsa 7. sınıf giderler 620/622/630/631/632/660 satırlarına yaklaşık olarak eklenir ve belirtilir; kapanış yapılmamışsa dönem kârı özkaynaklara ayrı satır olarak eklenir. Oranlar sitenin oran analizi motoruyla dönem sonu bakiyelerinden hesaplanır.
- KDV mutabakatı: 391 hesabının alacak ve 191 hesabının borç hareketleri aylık toplanır (ay sonu mahsup kayıtları karışmasın diye ters yöndeki hareketler alınmaz); beyannamedeki tutarları yazınca fark hesaplanır.