193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu
Madde 3 Mükellefler
66 belge bu maddeyle ilişkilendirilmiş: 62 özelge, 4 tebliğ · ilk 1951, en son 15.11.2024.
Son değişiklik: 202 sayılı Kanun
Madde metnindeki notta bu değişikliğin yürürlük tarihi yazmıyor; belgeler bu yüzden işaretlenmedi.
GİB madde metnindeki değişiklik notlarından otomatik çıkarılmıştır. Değişiklik maddenin başka bir fıkrasına ilişkin olabilir; oranların Cumhurbaşkanı/Bakanlar Kurulu kararıyla değişmesi burada yer almaz.
Zaman çizelgesi1951–2024 · yıllara göre bu maddeye bağlı belge sayısı
151
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
173
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
198
99
00
01
02
03
204
05
106
07
08
09
410
811
1612
613
414
215
216
317
18
119
520
321
222
323
124
Madde metni (GİB'de yayımlanan hâli)
Aşağıda yazılı gerçek kişiler Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazanç ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilirler:
1. Türkiye'de yerleşmiş olanlar;
2. (202 sayılı Kanunun 1'inci maddesiyle değişen bent) Resmi daire ve müesseselere veya merkezi Türkiye'de bulunan teşekkül ve teşebbüslere bağlı olup adı geçen daire, müessese, teşekkül ve teşebbüslerin işleri dolayısiyle yabancı memleketlerde oturan Türk vatandaşları (Bu gibilerden, bulundukları memleketlerde elde ettikleri kazanç ve iratları dolayısiyle Gelir Vergisi'ne veya benzeri bir vergiye tabi tutulmuş bulunanlar, mezkur kazanç ve iratları üzerinden ayrıca vergilendirilmezler.)
Kaynak: GİB'deki madde sayfası. Değişiklik ve yürürlük notları metindedir; güncelliğini resmî kaynaktan doğrulayın.
Bu maddeyle ilişkili belgeler
- Türkiye'de öğrenci olan Cezayir vatandaşının yurt dışında elde edilen gelirinin vergilendirilmesi hk.
- Teknoloji Geliştirme Bölgesinde faaliyette bulunan mükellefin geliştirip tamamlamış olduğu yazılım projesinden elde ettiği kazançlara ilişkin gelir vergisi ile KDV İstisnası
- Suudi Arabistan'da geçici olarak görevlendirilen personelin gelirinin vergilendirilmesi
- Yurt dışında okuyan Türk öğrenciden yine yurt dışında alınan iletişim ve tercümanlık hizmetinin vergilendirilmesi
- Yurtdışından alınan hosteslik hizmetinin vergilendirilmesi
- Yurt dışı firmalardan alınan yazılım hizmet ödemelerinde tevkifat durumu
- Yabancı uyruklu kişinin Hollanda mukimi kurumdan elde ettiği ücretin istisna olup olmadığı
- Yurtiçindeki ve yurtdışındaki yabancı gerçek kişilerden alınan hizmetlerin vergilendirilmesi ve belge düzeni
- Yurt dışından online hizmet veren üst yöneticiye Türkiye'den ödenen ücretin vergilendirilmesi
- ABD'den alınan emekli maaşının vergilendirilmesi hk.
- Yurtdışı mukimi firmalardan Türkiye'deki aracı kurumlar vasıtasıyla elde edilen temettü gelirlerinden yurt dışında kesilen vergilerin mahsubu.
- Türkiye' deki şirketten elde edilen temmettü gelirinin beyanı hk.
- Yabancı uyruklu basit usul mükellefin genç girişimcilerde kazanç istisnasından faydalanıp faydalanamayacağı hk.
- Almanya mukimi Türk vatandaşının Türkiye'de özel halk otobüsü işletmeciliğinden elde edilen kazancın vergilendirilmesi.
- Yabancı ülkelerdeki distribütörlük faaliyetlerinden elde edilen ciro ve primlerin KDV'ye tabi olup olmadığı, ticari deftere kayıt edilip edilmeyeceği ve belge düzenlenip düzenlenmeyeceği hk.
- Yurt dışında mukim Türk vatandaşının Türkiye'de elde ettiği serbest meslek kazancının vergilendirilmesi
- Türkiye ve K.K.T.C. vatandaşı olan, her iki ülkede de ikameti bulunan kişinin vergilendirilmesi.
- Yurt içinde ve yurt dışında verilen eğitim hizmeti için yapılan ödemelerden tevkifat yapılıp yapılmayacağı ve belge düzeni
- Yurt dışı pirim ödemesinin Türkiye'de vergilendirilmesi
- Hindistan mukimi şirkete verilen danışmanlık hizmeti karşılığı Hindistan'da yetkili makama ödenen tevkifatın Türkiye'de ödenecek gelir vergisi ve gelir geçici vergiden mahsubu.
- İhraç edilecek ürünlerle ilgili yurt dışında mukim firmadan alınan, aracılık komisyonu, pazar ve müşteri araştırması, ve pazarlama hizmetlerinin vergilendirilmesi.
- Bir yılın altı aydan fazla kısmını yurt dışında geçiren serbest meslek erbabının tam mükellef olarak mı vergilendirileceği hk.
- Rusya mukimi Türk vatandaşının Rusyadan elde ettiği kar paylarının vergilendirilmesi hk.
- Almanya'da mukim firma tarafından Türkiye'de görevlendirilen personele ödenen ücretlerin vergilendirilmesi.
- Abonelikleri kendi adına kayıtlı olan ancak ortak bir şekilde kullanılan doğalgaz,elektrik,su,telefon,internet v.b. harcamaların ne şekilde gider yazılacağı ve indirim konusu yapılacağı hk.
- Almanya mukiminin belli bir işle ilgili olarak Türkiye'de icra ettiği serbest meslek faaliyeti çerçevesinde elde ettiği kazanç.
- Almanya'da üstlenilen inşaat işi için Türkiye'den gönderilen işçilere Türkiye'den yapılan ücret ödemelerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk.
- Dar mükellef kurumun iki yıldan az süreyle aktifinde bulundurduğu hisse senetlerini satması halinde vergilendirilmesi ve belge düzeni.
- Yurt dışında mukim kurumdan elde edilen ücret gelirinin vergilemesi hk.
- Resmi görevle yurtdışında bulunan kişinin kira ödemelerinin kira geliri nedeniyle vereceği beyannamede indirimi hk.
- Yurtdışında çeşitli ülkelerden elde edilen ücret gelirinin vergilendirilmesi hk.
- Almanya'da görevli banka personeline ödenen ücretin vergilendirilmesi hk.
- Yabancı uyruklu ve şirketin hissedarı olan genel müdüre verilecek huzur hakkı veya ücretin vergilendirilmesi hk.
- Ücretleri Türkiye'den ödenen ve tevkif yoluyla vergilendirilen geçici süre ile yurtdışında görevlendirilen şirket personelinin, yurt dışında ödedikleri verginin Türkiye'de ödenen vergiden mahsubu hk.
- Türk Milli Takım Teknik Direktörünün yurt dışında görev yaptığı süreye isabet eden gelir vergisi kesintisinin iade edilip edilmeyeceği hk.
- Yabancı uyruklu kişinin Türkiye'de elde ettiği ücret gelirinin vergilendirilmesi hk.
- İkametgah adresi Türkiye'de olan kişinin gayrimenkul sermaye iradından kaynaklanan iade alacağı hk.
- Yurt dışında mukim Türk vatandaşının Türkiye'de elde ettiği serbest meslek kazancından tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk.
- Yurt dışında yaşayan öğrenciden alınan tercüme hizmetinin, serbest meslek kazancı olarak değerlendirilmesi, bu kişinin söz konusu faaliyeti arızi olarak ifa etmesi halinde ise, elde edilen kazancın arızi serbest meslek kazancı olarak değerlendirilmesi hk.
- Belarus'daki inşaat işi için Türkiye'den götürülen personele yapılan ücret ödemeleri hk.
- Yurt dışında büro açılarak yapılan serbest meslek faaliyeti hk.
- Yabancı uyruklu sigortalı sözleşmeli öğretim elemanı olarak çalışanlara asgari geçim indirimi uygulanıp uygulanmayacağı hk.
- Dar mükellefiyet ve ücret istisnası hk.
- Yurt dışında yerleşik bir Avukata ödenen ücret için gelir vergisi tevkifatı yapılıp yapılmayacağı hk.
- Yurt dışında bulunan müşterilere verilen tercüme hizmetinin vergilendirilmesi ile yurt dışından alınan tercüme hizmeti için ödenen bedellerden vergi kesintisi yapılıp yapılmayacağı hk.
- Yurt dışından döviz olarak elde edilen ücretin vergilendirilmesi hk.
- Yurtdışından döviz olarak elde edilen ücretin vergilendirilmesi hk.
- Yurtdışından döviz olarak elde edilen ücretin vergilendirilmesi hk.
- Yurtdışında mukim firmaya iştirakten dolayı elde edilen kazancın Türkiye'de vergilendirilmesi hk.
- Yurt dışından elde edilen kar paylarının Türkiye'de vergilendirilmesi hk.
- Dar mükellefin gayrimenkul sermaye iradı beyanı hk.
- Mavi kart uygulamasına tabi Türk vatandaşının işyeri açması halinde tam mükellef olarak mı yoksa dar mükellef olarak mı vergilendirileceği hk.
- Yurt Dışı İşçi Ücretlerinin Vergilendirilmesi hk.
- Yurtdışı tazminatının Türkiye'de vergilendirilmesi hk.
- İngiliz vatandaşının Fethiye'de bulunan evini kiraya vermesi halinde elde edeceği gelirin vergilendirilmesi hk.
- Yurtdışı merkezli şirketten elde edilen ve yurtiçindeki şirkete fatura edilen ücret geliri hk.
- Kâr payı elde eden mükellefin GVK-86/2 ye göre beyanname verip vermeyeceği hk.
- Şirket ortağı ve müdürü olan kişiye şirketin borcundan dolayı yurtdışı tahdidi uygulanması durumunda Türkiye'de kaldığı sürenin GVK 4. maddesinin 2. fıkrasındaki sürenin hesaplanmasında dikkate alınıp alınmayacağı hk.
- Damga vergisinin safi kazancın tespitinde gider kabul edilip edilmeyeceği hk.
- Yatırım indiriminin uygulanması hk.
- 258 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği
- 1997 yılından beri Türkiye'de oturmakta olan şahıs, yabancı TV şirketlerine verdiği gazetecilik hizmeti faaliyetinizden dolayı tam mükellefiyet esasında vergilendirilmesigerekir. Öte yandan, Türkiye'de elde edilen ücret gelirlerinin Gelir Vergisi Kanununu
- Harcırah Kanununa tabi olmayan kurumların, çalıştırdıkları personele fiili yemek ve yatmak giderlerini belgelendirmeleri şartıyla bu giderlere karşılık olarak verdikleri gündelikler, Devlet memurlarına ödenen gündelikler ile karşılaştırılmaksızın tamamen
- 210 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği
- 112 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği
- 3 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği
Hatırlatma: Belge–madde ilişkisi Gelir İdaresi Başkanlığı'nın kendi sınıflandırmasıdır; bir belge birden çok maddeyle ilişkilendirilmiş olabilir. Özelgeler yalnızca başvuran mükellef bakımından bağlayıcıdır ve yazıldığı dönemin mevzuatına göredir; en son tarihli belge her zaman en güncel görüş anlamına gelmez, sonraki mevzuat değişikliklerini kontrol edin.
← Madde 2 Gelirin unsurları · GVK maddeleri · Madde 4 Türkiye'de yerleşme →