3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu
Madde 16
75 belge bu maddeyle ilişkilendirilmiş: 65 özelge, 10 tebliğ · ilk 1984, en son 30.04.2026.
Madde metnindeki tüm değişiklik notları (5 kanun)
- 7524 sayılı Kanun yürürlük 01.11.2024
- 5035 sayılı Kanun yürürlük 02.01.2004
- 4503 sayılı Kanun yürürlük 05.02.2000
- 4008 sayılı Kanun yürürlük 06.07.1994
- 3297 sayılı Kanun yürürlük 20.06.1986
GİB madde metnindeki değişiklik notlarından otomatik çıkarılmıştır. Değişiklik maddenin başka bir fıkrasına ilişkin olabilir; oranların Cumhurbaşkanı/Bakanlar Kurulu kararıyla değişmesi burada yer almaz.
Madde metni (GİB'de yayımlanan hâli)
|
1. Aşağıdaki teslim ve hizmetler vergiden müstesnadır: a) Bu Kanuna göre teslimleri vergiden istisna edilen mal ve hizmetlerin ithali, b) 4458 sayılı Gümrük Kanununun (7524 sayılı Kanunun 18 inci maddesiyle değişen ibare Yürürlük; 01.11.2024) 167 nci maddesinin birinci fıkrası [(3) numaralı bendi, (5) numaralı bendinin (a) alt bendi, (7) numaralı bendi ile (12) numaralı bendinin (a) alt bendi hariç] (*), geçici ithalat ve hariçte işleme rejimleri ile geri gelen eşyaya ilişkin hükümleri kapsamında gümrük vergisinden muaf veya müstesna olan eşyanın ithali, (Bu Kanunun 11 inci maddesinde düzenlenen ihracat istisnasından yararlanarak ihraç olunan ancak, Gümrük Kanununun 168, 169 ve 170 inci maddelerinde belirtildiği şekilde geri gelen eşyanın ithalat istisnasından faydalanabilmesi için, bu eşyayla ilgili olarak ihracat istisnasından faydalanılan miktarın gümrük idarelerine ödenmesi veya bu miktar kadar teminat gösterilmesi şarttır.) (1) c) Gümrük Kanunundaki transit ve gümrük antrepo rejimleri ile geçici depolama ve serbest bölge hükümlerinin uygulandığı mallar, (2) 2. Gümrük Kanununa göre geri gelen eşyanın dışarıda bir işleme tabi tutulması veya asli kısmına bir ilave yapılması halinde eşyanın kazandığı değer farkı istisnaya dahil değildir.(3) (1) 4503 sayılı Kanunun 1 inci maddesi ile değiştirilmiştir. (Yürürlük 5/2/2000) Değişmeden önceki hali “Gümrük Kanununun 7 nci maddesinin 3, 4, 5, 6, 7 numaralı bentleri ile 8, 9, 10, 12, 13, 119 ve 132 nci maddelerinde yazılı olup, Gümrük Vergisinden muaf ve müstesna olarak ithal edilen eşyanın mezkûr maddelerindeki kayıt ve şartlarla ithali, (Bu Kanunun 11 inci maddesinde düzenlenen ihracat istisnasından yararlanarak ihraç olunan ancak, Gümrük Kanununun 132 nci maddesinde belirtildiği şekilde geri gelen eşyanın, ithalat istisnasından faydalanabilmesi için, bu eşya ile ilgili olarak ihracat istisnasından faydalanılan miktarın gümrük idarelerine ödenmesi veya bu miktar kadar teminat gösterilmesi şarttır.) Gümrük Kanununun 10 uncu maddesinin 7 ve 8 numaralı bentleri kapsamında ithal edilen ev eşyasının, katma değer vergisi istisnasından yararlanabilmesi için, bu eşyanın naklihane sahibine ait olduğunun anlaşılması ve her cinsten bir adet olması şarttır. Muaf olarak ev eşyası ithal hakkı Yurtiçi Gümrük Hattı Dışı Eşya Satış Mağazalarından eşya satın alınarak kullanıldığında, bu eşyanın satın alındığı tarihten itibaren bir yıl içinde dahili ticarete konu edildiği tespit edilirse bu Kanuna göre ödenmesi gereken vergi, devreden ve devralandan ayrı ayrı aranır ve Gümrük Kanunu uyarınca gümrük vergisindeki esaslar dairesinde ceza uygulanır.” 4008 sayılı Kanunun 32 nci maddesi ile bendin sonuna paragraf eklenmiştir. (Yürürlük 6/7/1994) 3297 sayılı Kanunun 5 inci maddesi ile değiştirilmiştir. (Yürürlük 20/6/1986) Değişmeden önceki hali “Gümrük Kanununun 7 nci maddesinin 3, 4, 5, 6, 7 numaralı bentleri ile 8, 9, 10, 12, 13, 119 ve 132 nci maddelerinde yazılı olup Gümrük Vergisinden muaf ve müstesna olarak ithal edilen eşyanın mezkûr maddelerindeki kayıt ve şartlarla ithali”“ (2) 5035 sayılı Kanunun 7 nci maddesi ile değiştirilmiştir. (Yürürlük 2/1/2004) Değişmeden önceki hali “Transit ve gümrük antreposu rejimleri ile serbest bölgeler, geçici depolama yerleri ve gümrük hizmetlerinin verildiği gümrüklü sahalarla ilgili hükümlerin uygulandığı mal ve hizmetler.” 4503 sayılı Kanunun 1 inci maddesi ile değiştirilmiştir. (Yürürlük 5/2/2000) Değişmeden önceki hali “Transit, aktarma, gümrük antreposu, geçici depo, gümrük sahası, serbest bölge rejimlerinin uygulandıkları mal ve hizmetler,” (3) 4503 sayılı Kanunun 1 inci maddesi ile değiştirilmiştir. (Yürürlük 5/2/2000) Değişmeden önceki hali “ Gümrük Kanununun 132 nci maddesine göre geri gelen eşya dışarıda bir ameliyeye tabi tutulduğu veya aslî kısmına bir ilave yapıldığı takdirde eşyanın kazandığı değer farkı istisnaya dahil değildir. ” (*) (Değişmeden önceki şekli): 167 nci maddesi [(5) numaralı fıkrasının (a) bendi ile (7) numaralı fıkrası hariç] |
Kaynak: GİB'deki madde sayfası. Değişiklik ve yürürlük notları metindedir; güncelliğini resmî kaynaktan doğrulayın.
Bu maddeyle ilişkili belgeler
- Hurda haldeki baskı devre kartlarının ithalinde KDV uygulaması hk.
- Altın ve Gümüş Çözeltileri, Tuzları, Kristalleri vb. Ürünlerin Teslim ve İthalinde KDV Uygulaması
- İşlenmemiş Gümüş İthalatında KDV İstisnası hk.
- Serbest bölgede bulunan şubeden yurtdışına yapılan satışlar
- Yurtdışına gönderilen biyolojik materyalin geri gelmesinin KDV istisnası karşısındaki durumu
- Geçici ithalat kapsamında ithal edilen gemi için ödenen KDV nin indirimi
- İndirim hakkı tanınan ve tanınmayan işlemlerin birlikte yapılması halinde düzeltme işlemi
- Uçak Donanım ekipmanları v e yedek parça alımının KDV'den istisna olup olmayacağı
- Yurt dışından uçak ana motoru,motor standı ve techizatının kiralanması işlemlerinde KDV uygulaması.
- Göç İdaresi Genel Müdürlüğü'ne teslim edilmek üzere ithal edilen ürünlerde KDV istisnası.
- Yurt dışından ithal edilen malın henüz serbest bölgede iken başka bir firmaya satılmasının vergisel boyutu ve Ba Bs formu hk.
- Teslimi KDV Kanununun 13/a maddesi gereğince vergiden istisna edilen malların ithalinde istisna uygulaması
- 17. yüzyıldan kalma Kur'an-ı Kerim ithalinde uygulanacak KDV oranı
- İthal edilen malların miilileştirilmeden antrepoda devredilmesinin Ba-Bs bildiriminde gösterilmesi hk.
- Büyükşehir Belediyesinin ek modül(vagon) ithalinde KDV İstisnası
- Hayvan ırkının ıslah edilmesi amacıyla yapılan gebe düve ithalinde KDV istisnası
- Millileşmemiş Malların Satış ve İhracatında Vergisel Yükümlülükler hk.
- Geçici ithalat kapsamında ithal edilen eşya karşılığında düzenlenen Gümrük makbuzunda yer alan KDV nin indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hk.
- Serbest bölgede düzenlenecek iade faturalarında KDV
- Üniversiteye Eğitim Amaçlı Makine ve Sistem İthalinde KDV İstisnası
- Konsantre olarak işlenmemiş altın ve gümüş içeren zenginleştirilmiş toprak-kum ithalinin KDV'den istisna olup olmadığı.
- Yurt içinden havayolu şirketine yapılan işletme ve donatım malzemelerinin tesliminde KDV
- Çinko küllerinin ithalinin KDV'den istisna olup olmadığı.
- Gümrük antreposunda millileşmemiş mallarına verilen hizmetlerin KDV nin konusuna girip girmediği
- Yurt dışına ihraç edilecek malın imalatında kullanılan hammaddenin ithalatında KDV, harç ve gümrük vergisi muafiyeti
- Serbest Bölgedeki Arge faaliyetinin Kurumlar Vergisi ve KDV Kanunu karşısındaki durumu
- Standart dışı külçe altın ve dore barların ithalinin KDV'den istisna olup olmadığı hk.
- İstanbul Trafik Vakfı'nın Emniyet Genel Müdürlüğü adına araç ithalinin ÖTV ve KDV'den istisna olup olmadığı hk.
- Gümrük antreposundaki KDV siz fatura düzenlenerek malın başka bir şirkete devrinde elde edilen kazancın vergilendirilmesi, satış işleminden elde edilen kazancın yurtdışından elde edilen hasılat olarak değerlendirilip değerlendirilmeyeceği ve Ba Bs formla
- Transit ticaret kapsamında yapılan alım satım işlerinin KDV karşısındaki durumu ve Ba-Bs bildirim formlarına dahil edilip edilmeyeceği hk.
- Antika para ithalinin KDV'den istisna olup olmadığı hk.
- Gümrüklü sahada gemilerin yükleme ve boşaltılmasında kullanılmak ve gümrüklü saha dışına çıkmamak üzere ithal edilen mafi'lerin KDV'den istisna olup olmadığı hk.
- Taşımacılık faaliyeti yapılan geminin bakım onarım ve tamirat işlemlerine ait mal ve hizmet teslimlerinin KDV'den istisna olduğuna dair belge verilmesi hk.
- Yurt dışından uçak ana motoru kiralanması ve geçici olarak ithal edilmesi işlemlerinde KDV uygulaması hk.
- Üniversiteye binek oto alımında ÖTV, malzeme ithalinde ve bağışında KDV,V.İ.V. hk.
- Serbest Bölgedeki Firmaya Yurt DışındaVerilen Kalite Kontrol Hizmeti hk.
- Yurt dışından limana getirilerek karayolu ile gümrük antreponuza, gümrük antreponuzdan limana taşınan mallar için yapılan taşıma hizmetlerinin Katma Değer Vergisi Kanununun 14 üncü maddesi kapsamında KDV den istisna olup olmadığı hk.
- Kiralamak üzere yat imal edecek şirketin aldığı istisna izninin kapsamı hk.
- Serbest Bölgeye Yapılan Taşımacılık hk.
- Yurt dışında mukim firmadan alınan kredinin kurumlar vergisi, KDV ve damga vergisi yönünden değerlendirilmesi hk.
- Döşemelik kumaş ve duvar kağıdı ithalinin KDV tabi olup olmadığı hk.
- Akülü tekerlekli aracın KDV istisnası hk.
- Kooperatifin meyve fidanı anacı ithalinde kdv istisnası hk.
- Millileştirilmeksizin ithal edilen her türlü sigara ve tütün mamüllerinin gümrük dışı satış mağazalarına (duty free) satışı hk.
- İmal ve inşa edilecek gemide kullanılmak üzere ithal edilecek gemi yağ tahliye ekipmanı sisteminin KDV'den istisna olup olmadığı hk.
- Yurt dışından ithal edilen malların Antrepoda devir edilmesi halinde Ba-Bs bildirim formlarında gösterilip gösterilmeyeceği hk.
- Özürlü merdiven asansörü ithali ve yurt içinde tesliminin KDV'den istisna olacağı hk.
- Uçuş simülatörlerinin ithalinde KDV istisnası hk.
- Deniz taşıma aracı ithalinin Kanunun 13/a maddesi çerçevesinde KDV den istisna olduğu ancak, deniz taşıma aracının ana makina yedek parçalarının bu kapsamda yer almadığından KDV ye tabi olduğu ile söz konusu ana makina yedek parçaları ithalinin 4458 sayıl
- Makina tahrik sistemi ithalinde KDV istisnası hk.
- 113 Seri No'lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği
- Gümrük antreposundaki malların bir şirket tarafından başka bir şirkete devredilmesi katma değer vergisinin konusuna girmekle birlikte, söz konusu işlem Katma Değer Vergisi Kanunu kapsamında vergiden istisna bulunmaktadır.
- Dizayn ve danışmanlık hizmetinin KDV mevzuatı karşısındaki durumu hakkında
- Geçici olarak konserve edilmiş kapari (kebere) bitkisine uygulanacak katma değer vergisi oranı hakkında.
- Firmaların, serbest bölgedeki şubelerine aktardıkları masraflara ilişkin katma değer vergisinin indirim konusu yapılması mümkün değildir.
- Hava taşımacılığında kullanılması mümkün olmayan ve öğrencilere yerde eğitim verme, mesleki bilgi ve becerilerini artırma amacıyla kullanılan
- Serbest bölgelerde faaliyet gösteren şirketlerin KDV mükellefiyeti hk.
- İstisna kapsamından çıkartılan gümrük hizmetlerinin verildiği gümrüklü sahalarda gerçekleştirilen mal teslimleri ve hizmet ifaları (KDVK 17/4-o md belirtilen işlemler ile özel antrepolarda yapılan mal teslimleri ve hizmet ifaları hariç) kdv ye tabi olacak
- Hurda bakırdan elde edilerek rafine edilmiş yarı mamul olarak elektroliz edilmemiş % 99.5-%99.7 saflıkta külçe bakırların teslim ve ithali katma değer vergisinden istisnadır, ancak kütük bakırların teslim ve ithali katma değer vergisine tabidir.
- Firmaların serbest bölge dışındaki merkezi tarafından serbest bölgede bulunan şubesine müşterek genel gider yansıtılması işlemi katma değer vergisine tabi bulunmamaktadır.
- Garanti süresi içerisinde ve garanti belgesi çerçevesinde müşterilere sağlanan bedelsiz tamir, bakim ve yenileme hizmetleri karşılığı bedelin, malın satış, fiyatı içinde tahsil edilmiş ve vergilendirilmiş. olduğundan bu hizmetler prensip olarak vergiye ta
- Gümrük antrepolarında verilen hizmetler katma değer vergisine tabi bulunmaktadır.
- Hurda ve atık mahiyetindeki metal, plastik, kağıt ve camin müdürlüğünüz tarafından tesliminde, istisna kapsamında işlem yapılması gerekmektedir. Bu ürünlerin ithalide vergiden müstesnadır.
- Katma Değer Vergisi Kanununun 17. maddesinde sayılan kurum ve kuruluşlarına hibe yoluyla gönderilen malların ithali katma değer vergisinden istisnadır.
- 64 Seri No'lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliği
- Sivil havacılık faaliyeti ile uğraşan mükellefin bu faaliyet çerçevesinde yapacağı uçak ithali işleminde K.D.V. istisnası uygulaması için bağlı bulunduğunuz vergi dairesine yazılı olarak başvurmak suretiyle, gümrük idaresine ibraz edilecek yazı alınması g
- Gümrük sahasında bulunan ve kira borcu nedeniyle haczedilen malların yine gümrük sahasında müzayede suretiyle satışının K.D.V.'den istisnadır.
- 46 Seri No'lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği
- 39 Seri No'lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği
- 26 Seri No'lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği
- 25 Seri No'lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği
- 24 Seri No'lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği
- 23 Seri No'lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği
- 15 Seri No'lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği
- 1 Seri No'lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği