Gelir Vergisi Kanunu · 2000 özelgeleri
54 özelge, tarihe göre yeniden eskiye sıralanmıştır.
- 4603 sayılı Kanunun yürürlüğe girdiği tarihe kadar bankaların personeline kendi iç mevzuatınıa göre ödenen yol parası, geçici görevlendirme ve ikamet giderlerinin gelir vergisine tabi tutulmaması gerekmekte; ancak, adı geçen Kanunun yürürlüğe girdiği tari
- Arazilerin kiralanmasından dolayı bu araziler üzerinde bulunan tarım ürünlerinin (buğday, patates, pancar) kaybından dolayı ödenecek ürün bedellerinden gelir vergisi tevkifatı yapılması gerekmektedir.
- Civciv, yem, ilaç gibi üretim girdilerinin temin edilmesi suretiyle, civcivlerin beslenip bakımının yapılarak piliç haline getirilmesi ve ilgili firmaya geri verilmesi işleminin zirai hizmet kapsamında değerlendirilmesi ve tevkifata tabi tutulması söz kon
- Bir mükellefin birden fazla işyeri açması veya birden fazla motorlu taşıt çalıştırması durumunda basit usulden yararlanması mümkündür.
- Bankalarca bastırılarak satılan çekler için ödenen değerli kağıt bedeli genel gider niteliğinde olduğundan safi ticari kazancın tespitinde gider olarak indirilmesi mümkün bulunmaktadır.
- Köy Tüzel Kişiliklerine koruma işleri karşılığında yapılan ödemeler üzerinden tevkifat yapılmaması, ancak Köy Tüzel Kişiliklerince bu hizmetleri ifa eden köylülere yapılan ödemeler üzerinden % 2 oranında tevkifat yapılması gerekmektedir.
- Hasılatları üzerinden tevkifat yapılmak suretiyle vergilendirilmesi gereken çiftçilerden gerçek usulde mükellefiyeti öteden beri devam edenlerin mükellefiyet kayıtlarının terkin edilmesi yönünde herhangi bir taleplerinin bulunmaması halinde gerçek usulde
- Şehir içi yolcu taşımacılığı yapan mükelleflerin perakende satış fişi değil, yolcu taşıma bileti kullanmaları gerekmektedir.
- Elektrikli aletlerin alım-satımı ve üretimi ile uğraşan mükelleflerin gerçek usulde vergilendirilmeleri gerekmektedir.
- Basit usule tabi mükelleflerin kullanacakları belgeler ile zarfların basımı, dağıtımı, izlenmesi ve kayıtlarının tutulması işlemlerinin ilgili mesleki teşekküllerce yürütülmesi uygun görülmüştür.
- Kanunla kurulmayan dernek adına 29/07/1998 tarihinden önce bankalarda açılmış olan vadeli hesaplara yürütülen faizlerden tevkifat yapılmayacak ancak, bu tarihten sonra açılan veya vadesi yenilenen hesaplara yürütülecek faizlerden gelir vergisi tevkifatı y
- Arazinin üzerindeki zirai ürünlerle birlikte kamulaştırmasında; arazi üzerindeki ürünler için yapılacak ödemelerin, elde eden çiftçinin tevkifata tabi tutulması gerekmektedir.
- Bankadaki tasarruflarını Hazine Bonosu alarak değerlendiren kişinin depremzede olması halinde, Devlet İç borçlanma senetlerine ilişkin faiz vergisinde bu konuda herhangi bir muafiyet yada istisna bulunmadığından, banka tarafından kesilen vergiler iade edi
- Laboratuvar işletmeciliği yapan mükellefin, elde ettiği kazancın ticari faaliyet kapsamına girmesi nedeniyle başka laboratuvarlara tahlil için göndereceği örnekler için, sevk irsaliyesi düzenlemesi gerekmektedir.
- Tüketilen elektrik bedelleri ile satın alınan haberleşme hizmetlerine ait faturalardaki katma değer vergisinin, bu teslim ve hizmetleri satın alan mükelleflerce söz konusu belgelerin defterlerine kaydedildiği dönemde indirim konusu yapılması mümkün bulunm
- Müteakip vergilendirme döneminde yapılması öngörülen yatırım harcamalarına, 01.01.1999 tarihinden sonra alınan Yatırım Teşvik Belgeleri kapsamında yapılacak yatırımlar ile ilgili olarak öngörülen yatırım harcamaları üzerinden yatırım indirimi uygulanabili
- Eksik yapılan yatırım harcaması dolayısıyla,zamanında tahakkuk ettirilmemiş vergiler, eksik yapılan harcamanın öngörülen tutarın yüzde onuna göre karşılaştırılarak hesaplanacak tecil faizi ve faiziyle tahsil edilir.
- Dernekler, ikinci el tabir edilen kullanılmış mal ile hizmet alması halinde satıcının vergiden muaf esnaf olup olmamasına göre gelir vergisi tevkifatı yapacaktır.
- Limited şirket ortaklarının basit usule tabi olmanın genel ve özel şartlarını topluca taşımaları kaydıyla basit usulde vergilendirilmeleri, aksi halde gerçek usulde vergilendirilmeleri gerekmektedir
- İşçi yatakhanesi-işçi koğuşu olarak kullanılan binaların işletmenin esas faaliyet konusu ile ilgili olmadığından yatırım indiriminden yararlanması mümkün değildir.
- Derneklerin esnaf muaflığından yararlananlara mal ve hizmet alımları karşılığında yapacakları ödemelerden vergi tevkifatının yapılarak muhtasar beyanname ile beyan edilmesi gerekmektedir.
- 01.01.1999 tarihinden sonra alınmış (1999 yılı beyanname verme süresi geçmeyen) yatırım teşvik belgesi kapsamında, 2000 yılında yapılması öngörülen yatırım harcamaları üzerinden hesaplanan yatırım indirimi tutarı, 1999 yılına ilişkin yıllık beyannamede di
- Şirket ortağından inşaat halinde kiralanan bina için yapılan harcamalar yeni bir iktisadi kıymet edinimi için yapılan harcama niteliğinde olmadığından bu nevi harcamaların yatırım indirimine konu edilmesi mümkün bulunmamaktadır.
- Hamam, sıhhi banyo ve sauna gibi işletmelerde işverenden ücret almadan sadece bahşişle çalışan personelin 01.01.1999 tarihinden önce götürü ücretli, 01.01.1999 tarihinden itibaren ise 4369 sayılı Kanun uyarınca diğer ücretli olarak vergilendirilmesi gerek
- Büyükşehir belediye sınırları içerisinde tuhafiyecilikle ilgili işyeri açmak isteyen mükellef basit usule tabi olmanın genel ve özel şartlarını taşıması halinde basit usulde vergilendirmeden yararlanabilecektir.
- Gerçek usulde vergilendirildiği faaliyetlerini 1.1.1994 tarihinden önce terk eden ve aynı işin devamı olmayan bir işe 1.1.1999 tarihinden sonra başlayan mükelleflerin gelir vergisi kanununda yer alan basit usule tabi olmanın genel ve özel şartlarını toplu
- Gerçek ve tüzel kişilerin mallarını iş akdi ile bağlı olmaksızın bunlar adına kapı kapı dolaşmak suretiyle tüketiciye satanlar diğer şartlarla sınırlı olmaksızın gelir vergisinden muaftır.
- Ticari faaliyeti ile ilgili bulunmayan, isteğe bağlı olarak Sosyal Sigortalar Kurumu'na ödenen primlerinin safi ticari kazancın tespitinde gider yazılması mümkün olmadığı gibi, ticari kazanç dolayısıyla verilecek yıllık beyannamede bildirilen gelirden ind
- Küçük ve büyük baş hayvan alım satımı ile uğraşanların faaliyeti hayvanları satmadan önce besiye alıp almamalarına göre ticari ya da zirai faaliyet olarak değerlendirilir.
- Mükellefin tevkif suretiyle fazladan ödediği ve mahsup imkanı olmayan fon payının Vergi Usul Kanununun düzeltme ile ilgili hükümlerine ve Vergi Daireleri İşlem Yönergesindeki hükümlere göre iadesi gerekmektedir.
- Genel Müdürlük personelinden alınan harcırah beyannamelerinde beyan edilen taksi ve dolmuş ücretleri ile bu personele verilen iş elbiselerinin diktirilmesi sırasında terzilere yapılan ödemeler karşılığında fatura, perakende satış vesikaları alınabilir.
- Gayrimenkullerin 1.1.1999 tarihinden önce elden çıkarılmasından sağlanan kazancın hesaplanmasında iktisap bedeli ile satış bedeli arasındaki farkın esas alınması gerekmekte olup, 01.01.1999 tarihinden sonra elden çıkarılacak gayrimenkuller için maliyet be
- Mükellefin elde etmiş olduğu gayrimenkul sermaye iradını beyan ederken, ödemiş olduğu Bağ-Kur primlerini gider olarak indirmesi mümkün değildir.
- Üniversite Başkanının özel mülkiyetinde bulunan binayı üniversite namına bedelsiz olarak bağışlaması ve herhangi bir gider gösterilmemesi halinde, anılan kişinin G.M.S.İ. yönünden de yıllık gelir vergisi beyannamesi verip vermeyeceği hk.
- Meslek odasına üye kaydı yaptırma imkanı olan mükellefin, kaydını yaptırmadığı ve kullanmak üzere anlaşmalı matbaaya bastırdığı belgelerini kullanıp kullanamayacağı hk.
- Laboratuvar işletmeciliği (Tanı merkezi) faaliyetinden elde ettiği gelirin ticari kazanç olarak vergilendirilmesi gerekmekte olup ödeme kaydedici cihaz alması ve kullanması gerekmektedir.
- Bakkaliye faaliyetinde bulunan mükellefin günlük hasılatı için gün sonunda tek bir fatura düzenlemesi mümkün bulunduğundan özel usulsüzlük cezasının uygulanmasında bu hususun gözönünde bulundurulması gerekmektedir.
- Devlet tahvilinden elde edilen gelirin faiz vergisinin ihraç bedeli ile itfa bedeli arasındaki fark üzerinden hesaplanması gerekmektedir.
- Gayrimenkullerin iktisap tarihinden başlayarak dört yıl içinde elden çıkarılmasından doğan kazançlar değer artışı kazancı olarak vergiye tabi tutulacaktır.
- Üniversite Mütevelli Heyeti Başkanına ait gayrimenkulün kiralanacağı ve Ticaret Odasınca tespit edilen kira bedeli üzerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk.
- Tüzel kişiliği olmayan toplu konut site yönetimi tarafından, tüm kat maliklerinin ortak oldukları kapıcı dairelerinin tamamının kat maliklerinin özel mülkiyetlerinde olması ve site yönetimi tarafından mesken olarak kiraya verilmesi durumunda, kat malikler
- Tüketici Fiyat Endeks'li Devlet Tahvilinin Gelir Vergisi Kanununa göre başka bir değere endeksli menkul kıymetler kapsamında değerlendirilebilir.
- Müşterek olarak alınan hazine bonolarına ait faiz gelirine ilişkin indirim oranı ve beyan sınırına ilişkin had uygulaması müşterek alanlar için ayrı ayrı dikkate alınacak olup, beyan sınırının aşılması halinde yıllık gelir vergisi beyannamesi verilecektir
- Zirai faaliyette bulunan ödevlilerin kendi zirai işlerinde kullandıkları kamyon ve benzeri araçların, ayrıca nakliyecilik yapılmaması şartıyla trafik kaydının gayri ticari olması mümkün olup, gerçek durumlarının yoklama yoluyla tespit edilmesi gerekmekted
- Taksi işleten ve götürü usulde vergilendirilen mükellefler, 1.1.1999 tarihinden itibaren basit usulde vergilendirme kapsamına alındığından bu tarihten itibaren bu mükelleflere yapılan ödemeler vergi tevkifatına tabi tutulmamaktadır.
- Devlet Tahvili ve Hazine Bonolarından elde edilen faiz gelirine Maliye Bakanlığınca belirlenen indirim oranı uygulandıktan sonra kalan tutarın istisna haddini aşması halinde beyan edilecektir.
- Gerek emekli olmuş gerekse halen çalışmakta olan üyelere yatırmış oldukları primlerin değerlendirilmesi sonucu yapılan nema ödemelerinin menkul sermaye iradı (alacak faizi) olarak vergilendirilmesi gerekmektedir.
- Belediyelerce sürekli ve sabit olarak bir şahsa tahsis edilen büfe ve çay ocakları gibi yerler işyeri sayıldığından, bu tür yerlerde faaliyette bulunan mükelleflerin esnaf muaflığından faydalanmaları mümkün bulunmamaktadır
- Basit usulde vergilendirilen mükelleflerden isteyenler defterdarlık veya birliklerin iznine gerek kalmadan kayıtlarını kendileri tutabilecektir.
- Basit Usule tabi mükellefler kullanacakları, belgeleri ve zarfları bağlı oldukları oda veya birliklerden temin edeceklerdir.
- Kazançları basit usulde tespit edilen ticaret erbabı yanında çalışanların ücretleri diğer ücret kapsamında vergilendirilmektedir.
- İşletmeden çekilmeden veya satılmadan ticari işletmeye dahil nakil vasıtalarının kiraya verilmesi ile vergiye tabi muameleler sona ermemekte ve işi terk gerçekleşmemektedir.
- Biçerdöver sahibi çiftçiler ile kamyon gibi biçerdöver mahiyetindeki motorlu araçlara sahip olan çiftçilerin zirai kazançlarının gerçek usulde tespit edilmesi gerekir.
- Çiftçilerin kendi ürettikleri ürünleri satmak üzere mahalle veya çevre pazarlara götürerek satmaları ve bu satışlarını belediyece Pazar yeri olarak ayrılan yerlerde herhangi bir yer tahsisi olmadan günlük işgaliye harcı ödemek suretiyle yapması durumunda