Gelir Vergisi Kanunu · 2004 özelgeleri
100 özelge, tarihe göre yeniden eskiye sıralanmıştır.
- Nakliyecilik faaliyetinde kullanılan araçların kaza yapması, hurdaya ayrılması ve benzer nedenlerle kullanılamaz duruma gelmesi sebebiyle yapılacak işlemler hk.
- Bireysel emeklilik sistemi ve diğer şahıs sigortalarına ödenen katkı payı ve primlerin matrahın tespitinde indirimi ve elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi hk.
- Mükellefiyet tesis tarihi belirlenirken zamanaşımı sürelerinin dikkate alınması gerekir.
- Patent ve marka tescil vekilliği kapsamında yürütülen faaliyetlerden elde edeceğiniz gelirin, serbest meslek kazancı olarak değerlendirilmeyip, Gelir Vergisi Kanununun ticari kazanç hakkındaki hükümleri çerçevesinde vergilendirilmesi gerekir.
- Mükelleflerin dilerlerse ortağı bulundukları adi ortaklık veya kollektif şirketlerin müteselsilen sorumlu oldukları vergi borçlarına mahsuben iade talebinde bulunabileceği hk.
- Türkiye'de faaliyet gösterecek yabancı gerçek ve tüzel kişilerle ilgili vergi mevzuatına ilişkin açıklamalar
- Sakat hizmet erbabına aylık dönemler itibariyle yapılan ücret ödemelerinin vergilendirilmesi sırasında, aylık tutarları üzerinden uygulanan sakatlık indirimi toplamının sakat hizmet erbabının asıl ücretlerinin aşması halinde, aşan kısmın, o ayda y
- Serbest Bölgede gerçekleştirilen faaliyetle ilgili olarak elde edilen kazancın ortaklara dağıtımı halinde tevkifat yapılmasının gerekip gerekmediği hk.
- 2003 yılına ait olarak özel gider indirimi uygulaması kapsamında yapılan harcamalar karşılığında alınan belgelerin 2004 yılında işverene ibraz edildikten ve de vergi iade farklarının ödenmeye başlanmasından sonra, söz konusu harcama belgesinin aslının per
- 4046 sayılı Kanun gereğince ödenen ve gelir vergisine tabi tutulmayan fark tazminatının vergi indirimi uygulamasında dikkate alınması mümkün bulunmadığından, tazminat olarak alınan ve ücret olarak gelir vergisine tabi tutulmayan gelir kısmı için vergi ind
- Turizm organizasyonu faaliyetinde bulunan firmaların, düzenledikleri turlara ait vasıtaların seyri sırasında vasıtada bulunması gereken belgeler ve bilgiler Hk.
- Fındık patozu tek başına motorlu araç vasfına hai olmadığından buna sahip olan çiftçiler, işletme büyüklüğünü aşmaları halinde gerçek usulde, aksi takdirde tevkifat yapılmak suretiyle vergilendirilecekir.
- Yaşlılık aylığı bağlanıp ticari veya serbest meslek kazancı dolayısıyla mükellef olanların, 1479 Sayılı Yasanın Ek 20. Maddesine göre zorunlu olarak ödemeleri gereken sosyal güvenlik destekleme primlerini, ticari veya mesleki kazancın tespitinde indirim
- Faaliyet konusu yapı-denetim olan bir şirketin faaliyetinde kullanmak üzere almış olduğu komyonet için yatırım indirimi istisnası uygulanması mümkündür.
- Çiftçilere ödenen Doğrudan Gelir Desteği ödemeleri gelirlerine eklenip vergileri ödenecektir.
- Basit usulde vergilendirilmekte iken şehirlerarası yük taşımacılığı yapmak amacıyla bir kamyon satın alması sebebiyle gerçek usulde mükellefiyetinin tesis edildiği ancak, söz konusu araç arızalı çıkmasından dolayı beş gün sonra iade edildiğinden şehirlera
- Hizmet erbabına verilen yemeğin işyeri ve müştemilatında verilmesi halinde, yemek bedelinin tamamının gelir vergisinden istisna edilmesi gerekir.
- Yabancı para cinsinden ihraç edilmiş olan tahvil ve bonoların elden çıkarılmasından doğan kazancın, elden çıkarma karşılığında elde edilen yabancı para tutarının Türk Lirası karşılığından, bunların alımında ödenen yabancı para tutarının Türk Lirası karşıl
- Ülkemizde ruhsatsız binalar yapı kullanma izni alamazlar ve bu binalar mal ve hizmet yeri olarak kullanılamayacaklarından yatırım indirimi istisnasına konu edilemezler.
- Ekonomik ömrü 5 yıl ve daha fazla süreli olan özel maliyet bedeli niteliğindeki harcamalar yatırım indirimi istisnasından yararlanır.
- Özel maliyet niteliği taşıyan harcamaların yatırım indirimi istisnasından yararlanamayacağı, indirim yoluyla giderilemeyen amortismana tabi iktisadi kıymetlere ilişkin KDV'nin maliyet maliyet bedeline dahil edilmesi halinde, yatırım indirimi istisnası yön
- Araç ile şehir içi yolcu taşımacılığı faaliyeti,minibüs işletmeciliği faaliyetinizden dolayı basit usulden yararlanmanız mümkün değildir.
- Yabancı para cinsinden ihraç edilmiş olan tahvil ve bonoların elden çıkarılmasından doğan kazancın, elden çıkarma karşılığında elde edilen yabancı para tutarının Türk Lirası karşılığından, bunların alımında ödenen yabancı para tutarının Türk Lirası karşıl
- Yer altı kablolu elektrik tesisi yapım işinin inşaat ve onarım işleri kapsamında değerlendirilmesi gerektiği hk.
- Zirai işletmesine dahil bir kamyonu olan çiftçi, işletme büyüklüğü ölçülerini aşmasa dahi gerçek usülde vergilendirilirler.
- Şirketinizde kampanya dönemlerinde çalışan mevsimlik işçilerin yeni kampanya dönemine kadar iş...
- 5084 sayılı Kanun
- Mükelleflerin çeşitli nedenlerle hurda belgesi alamamaları halinde yapılacak işlemler hk.
- Nakliyecilik faaliyetinde bulunan ödevlinin işi terk işleminin nasıl yapılacağı hk.
- Kömür, çimento ve hazır beton üretimi faaliyetinin sürdürüldüğü, 01.10.2003 tarihinden önce...
- Eleman temininde güçlük zammı nedeniyle yapılan ödemelerin gelir vergisinden istisna edilmesi mümkün bulunmamakta olup, söz konusu ödemelerin ücret kabul edilerek Gelir Vergisi Kanununa göre vergilendirilmesi gerekmektedir.
- 1997 yılından beri Türkiye'de oturmakta olan şahıs, yabancı TV şirketlerine verdiği gazetecilik hizmeti faaliyetinizden dolayı tam mükellefiyet esasında vergilendirilmesigerekir. Öte yandan, Türkiye'de elde edilen ücret gelirlerinin Gelir Vergisi Kanununu
- Mükellef tarafından mülkiyeti Amasra Kaymakamlığı Köylere Hizmet Götürme Birliği ile Amasra...
- Fiilen sigortacılık faaliyetinde bulunmadıkları belirtilen mükelleflerin ticari taksi faaliyeti dolayısıyla basit usule tabi olmanın genel ve özel şartlarını topluca taşımaları halinde basit usulde vergilendirilmeleri gerekmektedir.
- Toptancı hallerinde faaliyette bulunanlara ve bunlar tarafından gerçek usule tabi katma değer vergisi mükelleflerine yapılan taze sebze ve meyve (mamulleri hariç) teslimlerine % 1 oranında katma değer vergisi, bunun dışında kalan yani gerçek usulde katma
- Sakat hizmet erbabına yapılan aylık ücret ödemelerinin vergilendirilmesi sırasında aylık tutarları üzerinden uygulanan sakatlık indirimi toplamı sakat hizmet erbabının asıl ücretlerini aşarsa; aşan kısmın o ayda yapılan fazla mesai, yan ödeme, döner serma
- Ticari işletmenin aktifine kayıtlı taşıta ait olan; amortisman gideri, kasko gideri, aracın alımında kullanılan kredi faiz gideri, tescil dosyası bedeli, araca ait motorlu taşıtlar ve taşıt alım vergisi ile işletmeye ait çevre temizlik vergisinin yıllık g
- Mükelleflerin yanlarında bir aydan daha az çalışan işçilerin teşvikten yararlanıp...
- Gelir Vergisi Kanunu Madde:19/1 kapsamındaki herhangi bir mükellef tarafından kiralanan bir arsa üzerine hizmet üretim yeri olarak inşası yapılan lokanta için yapılan harcamalar özel maliyet bedeli niteliğinde olup ekonomik ömrü 5 yıldan fazla olduğu takt
- İlaç fiyatlarındaki düşüş nedeniyle oluşan zararın GVK. 40 ıncı madde hükmü çerçevesinde gider olarak indirilmesinin mümkün olup olmadığı hk.
- Özel işyeri inşaatı faaliyeti neticesinde doğan kazancın Gelir Vergisi Kanununun ticari kazanca ilişkin hükümleri çerçevesinde değerlendirilmesi gerektiği hk.
- Vergi iade farklarının ne şekilde iade edileceği konusunda
- Ticari ve zirai bir işletmeye dahil olan mal ve haklardan elde edilen iratların ticari veya zirai kazanç olarak vergilendirilmesi gerekmektedir.
- Münhasıran yıllara sari inşaat ve onarma işi yapıldığının tespiti halinde söz konusu mükellef adına geçici vergi mükellefiyetinin tesis edilmemesi gerektiği hk.
- Yurt dışında kurulu fonlara ilişkin katılma belgelerinden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi hk.
- Sakat hizmet erbabına aylık dönemler itibariyle yapılan ücret ödemelerinin vergilendirilmesi sırasında; aylık tutarları üzerinden uygulanan sakatlık indirimi toplamının sakat hizmet erbabının asıl ücretlerini aşması halinde aşan kısmın, o ayda yapılan faz
- Bağ-Kur primlerinin ilgili dönemlere ilişkin olup ödenmiş olması şartıyla geçici vergiye ilişkin kazancın tespitinde indirim konusu yapılması ve geçici vergi beyannamesinin 20 no.lu "Diğer İndirimler" sütununda gösterilmesi gerekmektedir.
- Yatırım indirimi istisnasının sadece mal ve hizmet üretim yeri olarak kullanılmak üzere inşa edilen binalara uygulanacağı fakat binanın güçlendirilmesi amacıyla yapılan harcamalara uygulanamayacağı hakkında.
- Vergi indiriminden,Hizmet erbabı ve bakmakla yükümlü olduğu özürlü kişi bulunan hizmet erbabı,Özürlü serbest meslek erbabı ile bakmakla yükümlü olduğu özürlü kişi bulunan serbest meslek erbabı,Basit usulde vergilendirilenlerden imalat, tamirat, küçük san
- Araçlarının kullanılmaz durumda olduğunu belirterek işi bırakma bildirimde bulunan mükelleflerin işi bırakmaya ilişkin dilekçe ile birlikte ilgili trafik şube veya bürolarından alacakları hurdaya ayrıldığına ilişkin belgenin dilekçeye eklenmesi gerekmekte
- Herhangi bir şekilde gerçek usulde vergilendirilecek olanlar ile gerçek usulde vergilendirilen mükellefler bir daha hiçbir şekilde basit usule dönemezler hükmü gereğince bu talebinizin reddedilmiştir.
- Yabancı uyruklu personel statüsünde görev yapan ve ücretleri gerçek usulde vergilendirilen öğretim elemanları da söz konusu harcamaları dolayısıyla özel gider indirimi uygulamasından yararlanabileceklerdir.
- Basit usulde vergilendirilmekte iken gerçek usulde mükellefiyetinin tesis edilmesini talep ettiği, ancak ertesi günü bu talebinden vazgeçmesi ve sicil değişikliğinin yapılmaması ile adı geçenin, defter tutma, belge bastırıp kullanma gibi gerçek usulde ve
- Harcırah Kanununa tabi olmayan kurumların, çalıştırdıkları personele fiili yemek ve yatmak giderlerini belgelendirmeleri şartıyla bu giderlere karşılık olarak verdikleri gündelikler, Devlet memurlarına ödenen gündelikler ile karşılaştırılmaksızın tamamen
- Ağustos 2003 döneminde istihdam edilen işçi sayısının tespitinde aynı dönemde giren çıkan işçilerin de dikkate alınıp alınmayacağı
- Şehiriçi yolcu taşımacılığı yapan ve basit usulde vergilendirilen mükelleflerin gün sonunda hasılatları için tek bir fatura düzenlemeleri mümkündür.Müşterilerin istemesi halinde fatura veya perakende satış vesikası vermek zorundadır.
- Mükellefin bakmakla yükümlü olduğu ve üniversitede okuyan 18 yaşını doldurmamış çocuğu için özel öğrenci yurduna yapılan ödemeler, gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak belgelerle tevsik edilmesi şartıyla
- Ücretin safi tutarının tespitinde uygulanan indirimler dolayısıyla harcamanın yapıldığı yılda ücretlinin vergi matrahının çıkmaması durumunda, özel gider indiriminden yararlanılması söz konusu olamayacaktır.
- Vergi Tevkifatı
- Köy muhtarına yapılan ihbarname tebliği Hk.
- Çiftçiye ait olmakla beraber ticari işletmeye dahil edilmeyen biçerdöver veya bu mahiyetteki bir motorlu araç veya on yaşına kadar ikiden fazla traktörün işletilmesinden elde edilen gelirlerin ticari kazanç hükümlerine göre vergilendirilmeleri hakkında.
- Uzlaşma sonucu tahakkuka bağlanan miktarların düzeltmeye konu edilemeyeceği
- Eğitim ücretinin, yemek bedeli dahil tespit edilmesi durumunda eğitim gideri yemek bedelini de kapsayacaktır.
- Danışmanlık hizmetinde bulunulması nedeniyle yapılacak ücret ödemelerinin (avans ödemeleri dahil) Gelir Vergisi Kanununun 61, 94, 103 ve 104 üncü maddelerine göre gelir vergisi tevkifatına tabi tutulması hakkında....
- Çiftçilerin, işletmelerinde kullandıkları belli yaşın üzerinde ve ekonomik değeri düşük olan gayri ticari araçların zirai işletmeye dahil olması durumunda, işletme büyüklüğü ölçüsünü aşmasalar bile gerçek usulde mükellefiyete tabi olmaları ve aile reisi
- Oda Başkanlığına bağlı olarak faaliyet gösteren oda üyelerinden vergi mükellefleri olanlar dışında kalan ve hiçbir iş akdi ile başkalarına bağlı olmaksızın seyyar olarak kendi nam ve hesabına çalışmakta olan duvarcı, sıvacı, kalıpcı, demirci, karocu ve fa
- Mülkiyeti muhafaza kaydıyla yapılan satış aktinde söz konusu malın mülkiyetinin malın bedeli tamamen ödeninceye kadar satıcıda olduğundan yatırım indiriminden yararlanmasının mümkün olmaması hakkında.
- Ödevlilerin mağdur olmamaları için kabul edilen bu raporlarla ilgili olarak; vergi indirimine esas tarihin eskiden aldığı rapor tarihi yerine ödevlinin müracaat tarihi olarak uygulanması gerekmektedir.
- Enerji Desteği Uygulaması
- Bir mükellefin birden fazla işyeri açması, basit usulden yararlanmasına engel olmayıp "kendi işinde bilfiil çalışmak veya bulunmak" şartını ihlal anlamına gelmeyeceğinden diğer şartları da topluca taşıması kaydıyla basit usulde vergilendirilmesi mümkünd
- Nakliyecilikte kullanılan araçların özel ihtiyaçlarda kullanılmaya elverişli olmayan otobüs, kamyon ve benzeri araçlardan olması halinde yapılması gereken işlemler hk.
- Öteden beri varolan sakatlığı ile ilgili çalışma gücü kayıp oranı eski yönetmelikte (% 37) yüzde otuz yedi olarak belirlenmiş; yeni yönetmelik ile bu oran (% 45) yüzde kırk beş 'e çıkarılmıştır. Dolayısı ile ödevlinin yeni yönetmelik hükümlerine göre ra
- Basit usule tabi olmanın genel şartlarını ihlal eden aynı tarih itibariyle gerçek usulde gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmiş, basit usuldeki mükellefiyeti ise terk ettirilmiştir.
- Sosyal Güvenlik Destek Primin"in Bağ-Kur primi olarak değerlendirilerek, gelirin elde edildiği yılda ödenmiş olduğunun tevsik edilmesi şartıyla, mükellefler tarafından ticari veya serbest meslek kazançları dolayısıyla verilecek yıllık beyannamede bildiril
- Hamam, sıhhi banyo ve sauna gibi işletmelerde işverenden ücret almadan çalışan personelin...
- Primlerin ödenmiş olması şartıyla serbest meslek kazancının tespitinde, hasılattan gider olarak indirilebilmesi mümkündür.
- Bakmakla yükümlü olma sıfatiyle ödevlinin vergiye tabi ücretinden önce birinci çocuğun çalışma gücü kayıp oranına göre hesaplanan sakatlık indirimini; halen vergiye tabi ücret kalıyor ise ikinci çocuk için tespit edilen sakatlık indirimi düşülecektir.Ay
- Kapıcılık ve kalorifercilik hizmetinde bir işçi çalıştırılacağı...
- Faaliyeti yem ve un üretimi olan bir mükellefin yem ve yem maddesi taşıma işlerinde kullanmak üzere aldığı kamyon gibi araçlar için yatırım indirimi istisnası uygulanır.
- Kollektif şirket ortaklarının tasfiye dönemlerine ilişkin beyanname vermeleri hk.
- Mükellefin vefatı halinde faiz gelirinin beyanı hk.
- Noterlik faaliyetinde kullanılan eşyanın yeni iş yerine nakli ile ilgili olarak ödenen hamaliye ve diğer nakliye giderlerinin serbest meslek kazancının tespitinde gider olarak hasılattan indirilmesi mümkün bulunmaktadır.
- Eğitim kurumlarına yapılacak ayni ve nakdi bağışlar hk.
- Devlet tahvillerinden (eurobond) elde edilen faiz gelirleri ve alım-satım kazançlarının vergilendirilmesi hk.
- 4811 sayılı Kanuna uygun olarak yapılan matrah artırımı hk.
- İşletmeye dahil edilmeyen otomobile ait giderler ticari kazancın tespitinde indirim konusu olamaz.
- Serbest bölgede ve Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde çalışan personelin ücretleri gelir vergisi ve damga vergisine tabi tutulmadığından anılan personelin ücretlerinde vergi indirimi ile şahıs sigorta primi indiriminden faydalanıp faydalanamayacağı hakkınd
- Arazi ve arsalar ile lisans bedeli gibi gayri maddi haklar yatırım indirimi istisnasından yararlanamaz.
- Emlak komisyonculuğu tavassut işi kapsamında değerlendirildiğinden, bu işi yapanların basit usulde vergilendirilmeleri mümkün bulunmamaktadır.
- İş akti fesh edilenlerin bu işleme karşı açtıkları işe iade davalarını kazandıkları halde işe başlatılmamaları nedeniyle yargı kararları doğrultusunda yapılan ödemeler Gelir Vergisi Kanununun 25/1 inci maddesi kapsamında değerlendirilemeyeceğinden, söz ko
- CD, kaset kiralama faaliyetinde bulunan mükelleflerin basit usule tabi olmanın genel ve özel şartlarını da topluca taşımaları kaydıyla basit usulde vergilendirilmesi,ancak, bu faaliyetinin yanında, CD ve kaset alım satımı da yapmaları durumunda gerçek us
- Yapılan ödemelerin ücret kabul edilmesi halinde katma değer vergisine tabi tutulmaması, serbest meslek faaliyeti olması durumunda ise %18 oranında katma değer vergisine tabi tutulması gerekmektedir.
- Ücret gelirinin elde edildiği tarihle ilişkilendirilmeksizin, ücret gelirinin elde edildiği takvim yılı içinde yapılan ve özel gider indirimi kapsamına giren harcamalar karşılığı alınan belgeler, yukarıda belirtilen sınırlamalar dahilinde özel gider indir
- İnşaat işini terkettikten sonra kooperatiften, 2002 yılında İcra ve İflas Müdürlüğü vasıtasıyla tahsil edilen paranın tamamının, arızi kazanç hükümlerine göre vergilendirilmesi gerekir. Ayrıca mahkeme kararı uyarınca alınacak bedel üzerinden katma değer v
- Dövize endeksli devlet iç borçlanma senetlerinde döviz kurundaki düşüşlerden dolayı sermayede azalma meydana gelmesi halinde elde edilen faiz gelirinin vergilendirilmesi hk.
- Hayat Sigortası sisteminden, bireysel emeklilik sistemine geçilmesi halinde birikimli hayat sigortasına ödenmiş olan primlerin nakden iadesi veya bireysel emeklilik sistemine aktarılması halinde vergilendirme hk.
- Motorlu nakil vasıtası kullanmadan gezici olarak veya bir işyeri açmadan perakende olarak simit satanlar, esnaf muaflığından faydalandırılmaları gerekmektedir.Diğer taraftan, esnaf muaflığından faydalanmaya ilişkin şartları ihlal eden yoğurt ve süt satış
- Özel gider indirimi uygulaması nedeniyle eksik ödenen gelir vergisi için yapılacak ikmalen veya re'sen tarhıyatla ilgili vergi/ceza ihbarnamesinin, işveren konumunda olan Köy Hizmetleri 4. Bölge Müdürlüğü adına düzenlenmesi gerekmektedir. Ayrıca, işveren
- Hamamlarda masör ve yıkayıcı olarak çalışanların vergi dairelerinde yapmaları gereken...
- Daha önce biçerdöver işletmesi nedeniyle gerçek usulde zirai kazanç mükellefi iken bu faaliyetini terk eden adı geçenin, daha sonra minibüs satın alarak yolcu taşımacılığı işine başlaması nedeniyle basit usulden faydalanması mümkün bulunmamaktadır.