Gelir Vergisi Kanunu · 2015 özelgeleri
130 özelge, tarihe göre yeniden eskiye sıralanmıştır.
- Özel inşaatın tamamlandığı sırada sahibinin vefat etmesi üzerine varisler adına gelir vergisi yönünden mükellefiyet tesis edilip edilmeyeceği hk.
- Kamu kurumuna yapılacak ayni ve nakdi bağışın gelir vergisi matrahından indirim konusu yapılıp yapılmayacağı
- Ferdi kaza sigortası kapsamında yapılan ödemelerde vergilendirme.
- Kurumunuzca satın alınan yazma eserler dolayısıyla yapılan ödemelerde tevkifat oranı.
- Avukatlık ortaklığında yönetici ortağa ödenen ücretin mesleki gider olarak değerlendirilip değerlendirilemeyeceği
- Avustralya Büyükelçiliğinden ve Türkiye'deki işverenden elde edilen ücret geliri
- Yapılan buluşun noter belgeli olarak kiralanmasından elde edilecek gelirin sınai mülkiyet haklarında istisna kapsamına girip girmeyeceği
- Kamu yararına çalışan derneğin yönetim kurulu üyelerine ödenen harcırah için muhtasar beyanname verilmesi ve damga vergisinden istisna olması hk.
- Müteahhide ait gayrimenkullerin elden çıkarılması veya işletmeden çekilmesinin vergisel boyutu
- İkinci ticari taksi sahibinin basit usul mükellefi olmaya devam edip edemeceği
- Satın alınan tarihten sonra tapusu yenilenen dairenin satılması durumunda değer artış kazancı hesaplanıp hesaplanmayacağı.
- Fason Piliç Üretiminden Tevkifat Yapılıp Yapılmayacağı.
- Serbest meslek faaliyetinin terk edilmesinden sonra elde edilen kazancın vergilendirilmesi ve belge düzeni hk.
- İşlenmiş ağaç ürünlerinden oyma ve benzeri usullerle yapılan pipoların satışında vergi muafiyeti
- Kümes hayvanlarının yetiştirilmesi ve yumurta elde edilmesi.
- İşçilere yapılan ayni yardımların vergisel durumu hk.
- Konut olarak kiraya verilen gayrimenkulün üzerinde bulunduğu arsanın bir kısmının vakfa ait olması nedeniyle yapılan ecrimisil ödemelerinin gider olarak indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hk.
- Suda soya filizi yetiştiriciliğinden elde edilen kazancın vergilendirilmesi hk.
- Fotoğraf, heykel, animasyon içeren video, desen ve tasarım çalışmalarından elde edilen gelirin vergilendirilmesi.
- Birden fazla işverenden elde edilen ücretler ve işyeri kira geliri nedeniyle beyanname verilmesi halinde Serbest Bölgeden elde edilen ücretin dikkate alınıp alınmayacağı
- Üniversite adına yapılan öğrenci bulma, kayıt alma hizmetinin vergilendirilmesi
- Devlet üniversitesinde eğitim gören oğlu için yapılan harcamaların yıllık gelir vergisi beyannamesinde eğitim gideri olarak düşülüp düşülmeyeceği.
- Ferdi işletmenin sermaye şirketine dönüştürülmesi.
- Almanya'da ikamet eden yurt dışından sorumlu şirket müdürüne ödenen ücretin ne şekilde vergilendirileceği.
- Yurt dışında mukim Türk vatandaşının Türkiye'de elde ettiği gayrimenkul sermaye iradının vergilendirilmesi hk.
- Mesleki Sorumluluk Sigortası kapsamında sigorta şirketince serbest meslek erbabına yapılan ödeme hk.
- Özel inşaatta çalışan işçilerin vergilendirilmesi hk.
- Ziraat Odasının Lisanslı Depoculuk faaliyetinde stopajdan muaf olup olmadığı hk.
- Fransa'da bulunan sosyal güvenlik kurumları ve özel kuruluşlardan elde edilen emeklilik ödemelerinin vergilendirilmesi
- Aralık 2014 - Ocak 2015 dönem ücretinin 2014 yılında tahakkuk ettirilen tutarının vergilendirilmesi
- İflas ertelemesi nedeniyle atanan kayyıma firma tarafından yapılan aylık ödemelerin Asliye Tic. Mahkemesine yapılmasından dolayı şirketin G.V. ve Damga V. hesaplayıp hesaplamayacağı
- Hattatlık faaliyetinin vergilendirilmesi hk.
- Şirket aktifine kayıtlı gayrimenkulün kiralanması işleminde, kira ödemeleri karşılığında düzenlenecek faturanın net tutar üzerinden mi yoksa brüt tutar üzerinden mi düzenlenmesi gerektiği hk.
- Kamyon sahibi çiftçinin vergilendirilmesi hk.
- İnşa edilen konuttan kira geliri elde edilmesinin basit usul mükellefiyeti etkileyip etkilemeyeceği hk.
- Şahsi ihtiyaç kapsam ve sınırlarını aşan özel inşaat işi nedeniyle gerçek usulde ticari kazanç mükellefiyetinin ticari taksi nedeniyle tesis edilmiş olan basit usul mükellefiyeti etkileyip etkilemeyeceği.
- 2010 takvim yılına ait tapu harcının, cezalı olarak 2014 yılında ödenmesi halinde söz konusu tapu harcı için 2014 takvim yılında ödenen tutarın 2014 takvim yılında verilecek gayrimenkul sermaye iradı beyannamesinden indirim konusu yapılıp yapılamaycağı hk.
- Mezarlıkta kabir temizliği, çiçeklerin sulanması ve düzenlenmesi faaliyetinin basit usulde vergilendirilmesi
- Yurtdışı lisans diplomasına sahip personelin elde ettiği ücret gelirinde Ar-Ge istisnası
- Bileyicilik faaliyetinin esnaf muaflığı kapsamında olup olmadığı hk.
- Ar-Ge Harcamalarında İstisna Uygulaması
- Şofben ve petek ilavesi harcamalarının gider yazılıp yazılmayacağı hk.
- Türkiye'de yürütülen proje nedeniyle yurtdışından elde edilen ücret
- Kitap yazarının yazdığı kitabını dağıtıcı firmalara vererek satışının onlar tarafından yapılması durumunda elde ettiği kazancın vergilendirilmesi
- 4/B ve 4/C statüsündeki emekli olacak personele ödenecek iş sonu tazminatına tevkifat uygulanıp uygulanmayacağı
- İvazsız olarak iktisap edilen yurt dışında bir A.Ş.'ye ait hisse senetlerinin elden çıkarılmasından doğan kazancın vergilendirilmesi.
- Norveç ve Türkiye mukimi kişinin Türkiyede elde ettiği kira gelirinin vergilendirilmesi hk
- Sac ekmeği,yufka imalatı ve ticaretiyle ilgili faaliyeti nedeniyle basit usulde vergilendirilip vergilendirilmeyeceği
- Keçibank faaliyeti çerçevesinde yürütülen zirai faaliyetin vergilendirilmesi ve belge düzeni hk.
- Bedelsiz olarak kayınvalide ve kayınpederin ikametlerine bırakılan gayrimenkul için emsal kira bedeli uygulanacağı hk.
- Turist kafilesine eşlik eden yabancı uyruklu kişiye doğrudan ödenen bedellerin ve elde edilen kazancın vergilendirilmesi.
- Serbest meslek erbabının satın aldığı tabancaya (silah) ait giderlerin indirim konusu olamayacağı ayrıca amostisman ayrılamayacağı
- AR-GE personelinin telafi çalışmaları
- Serbest meslek kazancında Aralık ayına ait faturaların ertesi yılın Ocak ayında ödenmesi halinde indirim konusu yapılacağı dönem ile iş yerine ilişkin ödenen sigorta bedellerinin giderleştirilmesi.
- Yönetmenlik faaliyetinden elde edilen kazanç dolayısıyla Gelir Vergisi Kanunu'nun 18'inci maddesinde yer alan istisna hükmünden geçmişe dönük olarak yararlanılıp yararlanılmayacağı.
- Mevduat kabul etme yetkisi bulunmayan banka tarafından kredi müşterilerine yapılan faiz ödemeleri üzerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı.
- Madeni Para ile Çalışan Otomotik Makine ile Yiyecek İçecek Satışı
- Duvar resmi, özgün baskı resim, desen ve resim çalışmaları.
- Türkiye'de faaliyet gösterilen şubede istihdam edilen personele gelir getirici faaliyete başlamadan ödenen ücretlerin GVK'nın 23 üncü maddesine göre değerlendirilmesi
- Bilirkişi ücretine engellilik indirimi uygulanıp uygulanmayacağı
- Kemik süsleme çalışmalarının Gelir Vergisi Kanunu'nun 18'inci maddesi kapsamında değerlendirilip değerlendirilmeyeceği.
- Grafik tasarım çizimleri, ekslibris ve kinetik resim çalışmalarından elde edilen kazancın GVK'nın 18'inci maddesi kapsamında istisna olup olmadığı.
- Emlak vergisinin gayrimenkul sermaye iradından indirimi hk.
- Kentsel dönüşüm yasası kapsamında özel bina inşaatı.
- Mahkeme kararı gereğince avukatlara ödenen vekalet ücretlerinin vergilendirilmesi hk.
- Ev Kadınlarının kendi ürettikleri el örgüsü ürünlerinin belediyece alınması
- Canlı hayvan alım - satımı faaliyetinin (celeplik) basit usule tabi olamayacağı hk.
- Kazancını işletme hesabı esasına göre tespit eden ferdi işletmenin limited şirkete dönüşmesi durumunda vergilendirme.
- Serbest bölgelerdeki fason işçiliğinde ücret ve gelir vergisi istisnası
- Platformlu kayar kasa kamyon ( kurtarıcı - çekici ) sahibinin bu faaliyeti dolayısıyla basit usulden faydalanıp faydalanamayacağı hk.
- Bilgisayar destekli 3 boyutlu modelleme,renklendirme işinin vergilendirilmesi
- Okul tarafından proje kapsamında kurs eğitmenine ödenecek ücretin arızi serbest meslek kazancı kapsamında olması hk.
- Sağlık kurulu raporu uyarınca gayrimenkul sermaye iradı muafiyeti hk.
- Gelirin toplanması ve beyanı (mesken, işyeri kira geliri ve kar payı) hk.
- İnternet üzerinden yurt dışında mukim firmaya verilen hizmetlerin ve yurt dışından elde edilen ücretin vergilendirilmesi
- Spor antrenörlüğü ve spor danışmanlığı faaliyetinin vergilendirilmesi
- GMSİ tevkifat iadesinde cari yıl kira kontratı aranılmayacağı hk.
- Arızı Serbest Meslek Kazancı
- Yurt dışında organize borsalarda işlem gören menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası araçlarının Gelir Vergisi Kanununun geçici 67 nci maddesi kapsamında değerlendirilip değerlendirilmeyeceği.
- Adi Ortaklığın Sermaye Şirketi ile Birleştirilmesinde Gelir Vergisi ve Katma Değer Vergisi İstisnası.
- Hal komisyoncusunun elde ettiği komisyon gelirinde gelir vergisi tevkifatı ,Hal komisyoncusunun elde ettiği komisyon gelirinde gelir vergisi tevkifatı hk,
- Kooperatif yönetim kurulu üyelerinin muaf tutulduğu aidatların durumu
- Psikolojik danışmanlık hizmetinin meslek erbabı ve yanında çalışanlar tarafından verilmesi durumunda elde edilen kazancın vergilendirilmesi.
- Tahsilat ve ödemelerini banka veya özel finens kurumları aracılığıyla yapmak zorunda olan mükellefin bu tahsilatları için POS cihazı kullanıp kullanamayacağı hk,
- Dar mükellefin gayrimenkul sermaye iradı beyanı tm,
- Serbest meslek erbabının yanında çalışan personelini dil eğitimi için yurt dışına göndermesi durumunda yapılan masrafların vergi kanunları karşısındaki durumu.
- Gerçek usulden basit usule geçiş hk.
- Nihai tüketiciden alınan derilere vergi tevkifatı yapılacağı hk.
- Ortak mülkiyete konu olan gayrimenkulden elde edilen kira gelirinin beyanı hk.
- İşin başında bilfiil bulunmaması durumunda basit usulde mükellef olup olmayacağı
- 2007 yılında satın alınan tarlanın 2013 yılında 51 hisseli olarak farklı kişilere satılması durumunda vergiye tabi olup olmayacağı.
- Bern Büyükelçiliğinde çalışma dolayısıyla alınan ücretin vergilendirilmesi.
- Fason süt üretimi ve vergi tevkifatı hk.
- Konsoloslukta çalışan kişinin ücretinin vergilendirilmesi hk.
- IPA kapsamında görevlendirilen koordinatöre yurtdışından ödenen ücretin Türkiye'de vergilendirilmesi
- Belediyenin yaptığı kamulaştırmasız el atma işlemi nedeniyle açılan tazminat davasında mahkemece hükmolunan faiz tutarları için beyanname verilip verilmeyeceği hk.
- Akvaryum balığının üretimi ve satışının vergilendirilmesi hk.
- Tek işverenden alınan ücret olarak değerlendirilen ücretlere uygulanacak engellilik indirimi
- Mesleki faaliyetle ilgili olarak ödenen cezaların meslek kazancının tespitinde gider olarak indirim konusu yapılıp yapılamayacağı
- Değer artış kazancında ilk iktisap tarihinin tespiti hk.
- Sosyal güvenlik müşavirliği faaliyetinde bulunan bir kişinin nasıl vergilendirileceği
- Evlenme yardımının gelir vergisine tabi olup olmadığı hk.
- Bir defaya mahsus olmak üzere UNICEF ile yapılan sözleşme gereğince "Araştırma Projesi"nde görev alınması dolayısıyla elde edilen gelirin vergilendirilmesi hk.
- AR-GE çalışmalarının serbest meslek kazancındn indirilememesi hk.
- Yurt dışında mukim T.C vatandaşı olmayan gerçek kişinin Türkiye'de kurulu bir bankadan faiz geliri elde etmesi halinde tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk.
- İş sağlığı ve güvenliği hizmetlerinin vergisel durumu hk.
- Saklamacı kuruluş olan bankanın GVK Geçici 67 nci madde kapsamında tevkifat yapma zorunluluğu bulunup bulunmadığı
- Akaryakıt olarak kullanılmak üzere alınan on numara yağa ilişkin harcamaların ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınıp alınamayacağı hk.
- Ücret geliri elde eden kişinin, eğitim harcamalarını indirim konusu yapıp yapmayacağı.
- Ahşap masa ve sehpa ayaklarının oymacılığı faaliyetinin basit usulden yararlanıp yararlanamayacağı
- Sokak hayvanlarının bakımı için kurulan barınakta çalışan kişiye ödenen ücretin gelir vergisi tevkifatı ve damga vergisi
- Zirai ürün satan şirketin kendi ürettiği zirai ürünlerin satışından tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk.
- Kalkınma Ajansı personeline ekspertiz ücreti, yol, ve konaklama giderleri için ödenecek ücret için gelir vergisi kesintisi uygulanıp uygulanmayacağı hk.
- Hayvansal atık alımında belge düzeni ve gelir vergisi tevkifatı
- Engelli İndiriminin hangi tarihten itibaren uygulanması gerektiği hk.
- Midye üreticiliği faaliyetinin vergilendirilmesi hk.
- Benzinle çalışan bahçe tırpanı, ağaç kesme motoru, sebze tarlası çapalama motoru, elektrik üreten jeneratör ve benzeri tarım araç ve aletlerinin alım satımı ve tamiratı faaliyetinin gerçek usule mi basit usule mi tâbi olacağı hk.
- Mobilya çizimi teknik detaylandırma ve danışmanlık hizmetlerinin serbest meslek faaliyeti olup olmadığı
- Mükellefin yanında çalıştırdığı çocuğuna ödediği ücretin ticari kazancın tespitinde gider yazılıp yazılamayacağı hk.
- Kollektif şirketin sermaye şirketi ile birleşmesi halinde vergilendirme ve beyan.
- Neo Grup Tasarım Mühendislik Bilgi İletişim ve Eğitim Danışmanlık Ltd.Şti
- Kullanılmış mobilya ve beyaz eşya alım satımında basit usulden faydalanılıp faydalanılamayacağı.
- Sporculara ödenen ücretler üzerinden yapılacak vergi tevkifatı ve asgari geçim indirimi
- Mimari projenin izinsiz kullanımı nedeniyle mahkeme kararına göre ödenen telif hakkı tazminatının vergilendirilmesi
- 4077 sayılı Kanun kapsamında yapılan satışlar için işyeri açılması durumunda esnaf muaflığından yararlanıp yararlanamayacağı
- Gerçek usulden basit usule geçiş
- Serbest Meslek faaliyetinde kullanmak üzere bedelsiz kiralanan araç için gelir vergisi tevkifatı yapılıp yapılmayacağı, araca ait bakım, benzin masraflarının gider olarak gösterilip gösterilemeyeceği,
- 2014 yılına ilişkin sigorta poliçe bedellerinin 2013 yılında ödenmesi durumunda hangi dönemde giderleştirileceği.
- Devremülk hakkının kiraya verilmesi durumunda elde edilen gelir vergilendirilmesi hk.
- Belediyeden kiralanan gayrimenkullerin kiraya verilmesi hk.