Gelir Vergisi Kanunu · 2016 özelgeleri
170 özelge, tarihe göre yeniden eskiye sıralanmıştır.
- İkinci el traktör alım satımında vergileme.
- Aile Sağlığı Merkezinin, kira ödemelerinden yapacağı gelir vergisi tevkifatı hk.
- Üst Hakkı Bedelinin kira geliri olup olmadığı hk.
- Genç girişimcilere ilişkin kazanç istisnası uygulamasında gelir geçici vergi beyannamesi verilip verilmeyeceği hk.
- Götürü gider usulünde değişiklik hk.
- Noter Vekilinin ticari ve serbest meslek faaliyetini birarada yapması durumunda vergisel durumu.
- Geçici olarak görevlendirilen personele ödenen gündeliklerin vergilendirilmesi.
- Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası.
- Durak yönetimi tarafından ödenen ücretlerden tevkifat yapılıp yapılmayacağı
- Alan kılavuzluğu faaliyetinin vergilendirilmesi hk.
- Kaliforniya solucanları ile organik gübre üretimi hk.
- Yıllık gelir vergisi beyannamesinde iadesi gereken gelir vergisi alacağından mükellefin %100 hissesine sahip olduğu şirketin faydalanıp faydalanamayacağı hk.
- Elde edilen kira gelirinden ödenen kiranın gider olarak indirilip indirilmeyeceği hk.
- Kamu kurumuna yapılacak ayni ve nakdi bağışın gelir vergisi matrahından indirim konusu yapılıp yapılmayacağı hkç
- Gelecek yılı da kapsayan kasko-poliçe ödemelerinin hangi dönemin gideri olacağı hk.
- Home ofis olarak kullanılan konuta ait elektrik, su, doğalgaz gibi giderlerin indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hk.
- Üretilen yumurtaların satışının vergilendirilmesi hk.
- Mahkeme kararına istinaden ödenen işgal tazminatı (ecrimisil) ve faiz gelirinin beyanı hk.
- Dava sonucuna göre işe başlatılan personele geçmiş dönemler için yapılan ücret ödemelerinde asgari geçim indirimi uygulanıp uygulanmayacağı
- Fiilen çalışan şirket ortağına ücret ödenmemesi durumunda ücret stopajı ödenip ödenmeyeceği
- Kira kayıp bedelinin nasıl vergilendirileceği hk.
- Erken İtfa
- Kat Karşılığı Alınan Dairelerin Satışında Vergilendirme hk.
- Bankanın ihraç etmeyi planladığı iki farklı borçlanma aracının vadesinden önce geri alınması halinde yatırımcı adına oluşabilecek zararların GVK Geç.67 madde kapsamında mahsubu hk.
- Yurtdışından temsilciliğe döviz olarak yapılan ücretin gelir vergisinden istisna edilip edilemeyeceği
- Site yönetimi tarafından yaptırılan bahçe peyzaj, boya badana ve tamirat işlerinin vergilendirilmesi.
- Sosyal Güvenlik Kurumunca IPA Çerçeve Anlaşması kapsamında yapılan harcamalara ilişkin vergi uygulamaları ve belge düzeni hk.
- OSB de bedelsiz tahsis edilen arsanın yapı ruhsatı ve diğer şartların yerine getirilmemesi nedeniyle iptali ve tahsis bedeli olarak ödenen bedelin Gelir Vergisine tabi olup olmadığı hk.
- Mükellefin gayri faal olması nedeniyle sözleşmeli avukatına yapılacak olan vekalet ücretinin vergilendirilmesi hk.
- Manevi Tazminatın Gider Yazılması hk.
- Türkiye Barolar Birliği Sosyal Yardım ve Dayanışma Fonu tarafından gerekli koşulları taşıyan avukatlara yapılacak Munzam Emeklilik Yardımının vergilendirilmesi.
- 6518 sayılı Kanun kapsamında faydalı modeli kapsayan satışlar için GVK'nun 89'uncu maddesinde belirtilen indirimden yararlanılıp yararlanılmayacağı ile satışların KDV'ye tabi olup olmadığı hk.
- Diğer ücretli çalışanların vergilendirme dönemi
- Özel resim öğretmenliği faaliyetinin serbest meslek kazancı olması ve belge düzeni hk.
- TÜBİTAK projesi kapsamında yüksek öğrenim kurumunda Ar-Ge aktivitelerini başlatan ve katılan kişinin 6676 sayılı Kanun teşviklerinden yararlanıp yararlanamayacağı.
- Kentsel dönüşüm projesi kapsamında kira yardımının beyan edilip edilmeyeceği hk.
- Sponsorluk harcamalarının serbest meslek kazancından indirim konusu yapılıp yapılmayacağı.
- Sözleşmeli personele ödenen özel hizmet tazminatları ile yaş çay döneminde görevlendirilen personele ödenen kampanya primlerinin vergilendirilmesi hk.
- Hazır keçe kullanarak yapılan ürünlerin esnaf muafiyeti kapsamında olup olmadığı
- Veraset yoluyla intikal eden minibüs ve minibüs hattının satılması durumunda vergilendirme ve belge düzeni hk.
- Nakliyat ambarı kooperatif hissesinin satışında vergilendirme hk.
- 3 (üç) adet meskenin ticari işletme envanterine dâhil edilmeksizin, odalar halinde kiraya verilmesi durumunda elde dilen kazancın vergilendirilmesi hk.
- Gerçek usulde mükellef olan oğlun işini terk edip, aynı işyerinin babası tarafından açılması halinde basit usulde mükellefiyetinin tesisi
- Yüksek öğrenim kurumunda yürütülen Ar-Ge faaliyetinde sözleşmeli statüsünde çalışan yabancı uyruklu personelin 5746 sayılı Kanunda yer alan teşviklerden yararlanıp yararlanamayacağı.
- Sağlık harcamalarının yıllık gelir vergisi beyannamesinde indirim konusu yapılıp yapılmayacağı
- Sağlık harcamalarının yıllık gelir vergisi beyannamesinde indirim konusu yapılıp yapılmayacağı hk.
- Hacamat ve sülük tedavisinden elde edilen gelirin serbest meslek kazancı olup olmadığı ve uygulanacak KDV oranı
- Abaküs yapımı faaliyetinin esnaf muaflığından yararlanıp yararlanamayacağı.
- Ney Yapımı Faaliyeti Dolayısıyla Esnaf Muaflığından Yararlanıp Yararlanamayacağı
- AR-GE Faaliyetlerinde Gelir Vergisi Stopajı Teşviki ve Damga Vergisi İstisnası
- Özel okulda çalışan eğitmen ve öğretmenlere yapılan ödemelerden kesinti yapılıp yapılmayacağı.
- Asgari geçim indirimi tutarının hesaplanmasında, sigorta gün sayısının mı yoksa matrah tutarının mı dikkate alınması gerektiği hk.
- Rusya'da mukim T.C. vatandaşının dar mükellef kapsamında değerlendirilip değerlendirilemeyeceği hk.
- Kamu yararına çalışmayan derneğin vergi kanunları açısından değerlendirilmesi hk.
- Beş yıldan fazla süre ile mülkiyete bulunan tarla niteliğindeki gayrimenkulün, 2016 yılında tek bir şirkete toplu olarak satılması durumunda elde edilecek kazancın vergilendirilmesi hk.
- Dar mükellefin iş yeri kira gelirinin beyanı hk.
- Serbest meslek erbabının müşterilerine oyun seti satması halinde vergilendirme hk.
- Çalışılmayan günler için asgari geçim indirimi uygulanıp uygulanmayacağı hk.
- Toplu taşımada kullanılan abonman tipi ulaşım kartına yapılan harcamanın eğitim gideri olup olmadığı hk.
- 07.10.2001 tarihinden önce düzenlenen sigorta poliçelerine ait toplu ödemelerin vergilendirilmesinde dikkate alınacak istisna tutarının tespitinde hizmet süresi.
- Gerçek Usulden Basit Usule geçme hk.
- Yayın hakları satın alınan eserlerin baskı ve satış aşamasına gelmeden önce alınan editörlük hizmeti karşılığında ödenen bedeller üzerinden yapılacak tevkifat oranı.
- Gayrimenkul sermaye iradı sahipleri yanında çalışanların vergilendirilmesi
- Noter vekilinin demirbaş satışından elde ettiği gelirin vergilendirilmesi hk.
- Döner Sermaye İşletmesi Tarafından Dağıtılan Üretimi Teşvik Primini Almaya Hak Kazanan Personelden Feragat Edenlere Ödenmeyen Primin Personelin Süregelen G.V. Matrahına Dahil Edilip Edilmeyeceği.
- Gayrimenkul satışı nedeniyle acılan ticari kazanç mükellefiyetinde indirilecek giderler.
- Basketbol federasyonu tarafından uluslararası yarışmalarda gösterilen başarılarda önemli katkıları bulunanlara yapılan prim ödemelerinin gelir vergisinden istisna olup olmadığı
- Musiki Konservatuarı Derneği Tarafından Sanatçıları Teşvik Amacıyla Verilen Mükafatlar
- Tarlanın cins tahsisi yapılarak vişne bahçesi dönüştürülmek suretiyle tapuda tescil edildiği tarihin iktisap tarihi olarak kabul edilmesi ve söz konusu taşınmazın 5 yıl içinde satılmasından elde edilen kazancın değer artış kazancı kapsamında olduğu hk.
- Noterlik görevinden el çektirilmesi durumunda, bloke edilen tutarların noter geliri sayılıp sayılmayacağı.
- Ders Kitabı yazan kişinin henüz bastırmadığı kitabından fotokopi ücreti karşılığı çoğaltarak öğrencilerine vermesi halinde vergilendirme.
- Mahkeme kararında ücretli avukatın adının yer alması durumunda serbest meslek makbuzu ve gelir vergisi tevkifatı hk.
- Veraset yoluyla intikal eden arsanın kat karşılığı verilmesi sonucu alınan gayrimenkullerin satılması durumunda vergilendirilmesi
- El ilanları ve internet aracılığıyla tanıtımı yapılmak suretiyle evde pişirilen yemeklerin satışından elde edilen kazancın vergilendirilmesi.
- Yurt dışındaki sermayedar şirket çalışanının, Türkiye'deki şirkette yönetici olarak görev yapması nedeniyle yurtdışından ödenen ücretin vergilendirilmesi.
- Basit usule tabi olmanın özel şartlarının aşılması durumunda gerçek usulde vergilendirme
- Çiftçilerden kokopit alımında tevkifat yapılıp yapılmayacağı ve hangi belge düzenleneceği hk.
- Serbest Bölgede Ücret İstisnası
- Vefat eden eşe ait geçmiş yıl zararlarının faaliyete devam eden eşinin kazancından indirilip indirilemeyeceği.
- 5746 sayılı Kanun kapsamında yürütülen projede işletme sahibinin bilfiil çalışması karşılığında kendisine yapılan ödeme nedeniyle Kanunda yer alan "Gelir Vergisi Stopajı" desteğinden yararlanıp yararlanamayacağı.
- Mevduat faizinin gelir vergisi tevkifatına tabi olup olmadığı hk.
- Forward ve opsiyon sözleşmesi kapsamında aracılık faaliyetinde bulunulması durumunda elde edilen kazancın Gelir Vergisi Kanunu'nun geçici 67'nci maddesi gereğince stopaj yapılıp yapılmayacağı.
- Eylemli turist rehberinin vergilendirilmesi
- Adi ortaklık tarafından sürdürülen serbest meslek faaliyeti ve ticari faaliyetin vergilendirilmesi ve belge düzeni.
- İrtibat bürosuna yurt dışından döviz olarak gelen ödemelerin TL olarak ödenip ödenmeyeceği ve çalışanların yaptığı konaklama vb. harcamaların belgelendirilmesi
- Yurt dışından elde edilen kar paylarının Türkiye'de vergilendirilmesi.
- Borsa kotasyon listesine dahil edilen tomruk ve kereste alım satımlarının tescili esnasında gelir vergisi tevkifatı yapılıp yapılmayacağı hk.
- Gayrimenkul sermaye iradı gelirinden düşülecek iktisap bedelinin % 5'i tutarındaki indirimin hesabında, hangi tarihin iktisap tarihi olarak kabul edileceği hk.
- Dar mükellef kurumdan elde edilen gelirin vergilendirilmesi.
- Basit Usul mükellefinin yanında çalışan oğlunun diğer ücretli olarak vergilendirilip vergilendirilmeyeceği.
- Müzik organizasyonu ile uğraşan kişilerin yanında çalıştırdığı (davulcu, zurnacı.kalarnetçi, sazcı) kişilere yaptığı ödemeler
- Tereke mümessilinin terekeye ait kira gelirlerine ilişkin vereceği gayrimenkul sermaye iradı beyannamesinde, mesken kira gelirlerine uygulanacak istisna hk.
- Adi Ortaklığın Ltd.Şti.'ne dönüşmesinde muhtasar beyan
- Ölüm teminatlı prim iadeli hayat sigortası için yatırılan primlerin serbest meslek kazancı matrahından indirimi hk.
- Pazar Yerlerinden Kiralanan Stantlar İçin Stantyeri Kira Bedeli ve Genel Giderler Katkı Payı Ödemelerinin Tevsikinin Zorunlu Olup Olmadığı hk.
- Kırsal Kalkınma Destek Programı kapsamında alınan hibe için tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk.
- LPG bakım ve onarım faaliyetinin basit usulde vergilendirilip vergilendirilmeyeceği.
- Seyyar olarak veya ikamet adresinde yürütülen saç ve cilt bakımı faaliyetinin yanında kira geliri elde edilmesi.
- Üstün Başarı Belgesi Verilenlere Yapılan Maaş Ödülü Ödemesinin Gelir Vergisinden İstisna Olup Olmadığı
- Yabancı kurumdan elde edilen ücret gelirinin beyanı hk.
- Temlikname ile GMSİ mükellefiyet devri hk.
- Kongreye katılım nedeniyle seyahat acentesine ödenen tutarların, elde edilen kira gelirinden indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hk.
- İş başı eğitim programında çalışan personele İşkur ödemesine ilave ödeninin vergi matrahından indirilip indirilmeyeceği
- Çiftçilerden kavak ağacı satın alınması işleminde, çiftçi belgesinin gerekli olup olmadığı hk.
- Basit usulün tespitinde, iş hasılatında KDV nin hariç olması hk.
- İnşa Halindeki Geminin Zarar Görmesi Halinde Geminin Maliyetinden Düşülecek Giderler Hk.
- 4/C Maddesi Kapsamında Çalıştırılan Personele Mahkeme Kararına İstinaden 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamenin Ek-9 uncu Maddesine Göre Yapılacak Ek Ödemelerden Gelir Vergisi Kesintisi Yapılıp Yapılmayacağı
- Gerçek usulde mükellefin işi terk edip tekrar işe başlamasında basit usul mükellefiyeti hk.
- Öğrenci yurdu inşaatında çalışan işçilere ödenen ücretlerden tevkifat yapılıp yapılmayacağı.
- Suriyeli gönüllü öğretmenlere yapılan ödemelerin vergilendirilmesi hk.
- Çiftçilerin kendi arazileri üzerinden elde ettiği ve tevkif yoluyla vergilendirilen mahsullerin satış bedellerinin gelir vergisi beyanı hk.
- İşverenin Gerçek Usulde Mükellef Olması Halinde Gelir Vergisi Tevkifatı
- Serbest Meslek Kazancından İndirilebilecek Giderler
- Adi ortaklığın tüm aktif ve pasifiyle yeni kurulacak sermaye şirketine devredilmesinin gelir vergisi ve katma değer vergisi karşısındaki durumu.
- Adi ortaklığın tüm aktif ve pasifiyle yeni kurulacak sermaye şirketine devredilmesinin gelir vergisi ve katma değer vergisi karşısındaki durumu.
- Satın alınan bahçeli kargir evin yıkılarak vasfının arsa olarak tescil edilip satışında değer artış kazancı yönünden ilk iktisap tarihinin tespiti ve maliyet artışında endeksleme hk.
- Köpek gezdirme faaliyetinin esnaf muaflığından yararlanıp yararlanamayacağı
- Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışma Vakfına yapılan kira ödemelerinden vergi tevkifatı yapılıp yapılmayacağı hk.
- Eritme sabundan süs eşyası yapım faaliyetinin esnaf muaflığı kapsamında olup olmaması hk.
- Cami alemi yapımı faaliyeti nedeniyle serbest meslek kazançlarında istisna hükmünden yararlanıp yararlanamayacağı
- Çinicilik ile yüzük kolye ve benzeri süs eşyaları üstüne çini taşının işlenmesi faaliyetinin esnaf muaflığı kapsamında olup olmadığı
- İşyeri olarak kiralanan ancak faaliyete geçirilemeyen işyeri için ödenen kira bedelleri üzerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk.
- Eczaneler Arası İlaç Takası
- Günlük veya haftalık sürelerle konut kiralama faaliyetinden elde edilen gelirin vergilendirilmesi.
- Serbest meslek defteri tasdik ettirmeksizin yapılan mesleki faaliyet nedeniyle vergi sorumlularınca yapılan vergi tevkifatının mahsubu hk.
- Serbest bölgede üretilen yazılım programının elektronik transfer yöntemi ile ihraç edilmesi durumunda ücret istisnasından yararlanılıp yararlanılmayacağı.
- Yatırım teşvik belgesinde öngörülen işçi sayısının altında işçi çalıştırılması halinde gelir vergisi stopaj desteğinden faydalanılıp faydalanılamayacağı hk.
- Minyatür heykel ve sanatsal bebek çalışması yapan kişiye yapılan sponsorluk harcamasının gelir vergisi matrahından indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hk.
- Serbest meslek faaliyeti kapsamında zorunlu olarak yaptırılan tıbbi kötü uygulamaya ilişkin zorunlu mali sorumluluk sigortası poliçe bedelinin gider olarak indirim konusu yapılıp yapılmayacağı hk.
- On koltuk kapasiteli minibüs ile gerçekleştirilecek şehiriçi ve şehirlerarası yolcu taşımacılığı faaliyetinde vergileme hk.
- ABD mukimi firmadan sağlanan tercümanlık hizmetinin vergilendirilmesi hk.
- TOBB'a ödenen levha kayıt ücretinin ticari kazancın tespitinde indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hk.
- Yurt dışı pirim ödemesinin Türkiye'de vergilendirilmesi
- KOSGEB tarafından desteklenen projede çalışan personel için yapılan ücret ödemelerinin gelir vergisi stopaj teşviki ve sigorta prim desteğinin indirim konusu yapılıp yapılmayacağı.
- Camiye yapılan ayni bağışın gelir vergisi beyannamesinde bildirilecek gelirlerden indirim konusu yapılıp yapılamayacağı ve belgelendirilmesi hk.
- Borçların ödenmesi halinde geri verilmek üzere protokol yapılarak devralınan gayrimenkulün geri devri sırasında emlak vergi değerinde artış olması nedeniyle değer artış kazancı oluşup oluşmayacağı hk.
- Kamulaştırmasız el atma işlemi üzerine açılan dava sonucu elde edilen taşınmaz bedelinin vergilendirilmesi hk.
- Banka kredisi ile alınan gayrimenkulün beyanında indirilecek giderler hk.
- Banka kredisi ile alıan dubleks konutun kiraya verilen bölümüne isabet eden giderlerin, kira gelirinden indirim konusu yapılacağı hk.
- İş Güvenliği Uzmanlığı ve haşere ilaçlama faaliyetinin vergilendirilmesi.
- Yurt dışı şantiyesinde çalışan personele yapılan ücret ödemeleri üzerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı.
- Büyükşehir belediye sınırları içerisinde bulunan ilçede kiralanan işyeri dolayısıyla basit usul mükellefiyetinin devam edip etmeyeceği hk.
- Stajer öğrencilere ödenen cep harçlığının safi kazancın tespitinde indirimi.
- Manavlık faaliyeti yanında K2 belgesine sahip olunan kamyonetin ticari amaçla kullanılması durumunda basit usulde vergilendirilmeye devam edilip edilmeyeceği hk.
- Üç hisseli arsa üzerinde yapılacak özel inşaat.
- İş Takipciliği faaliyetinde ikametgah ve işyeri olarak kullanılan daire için yapılan giderlerin ticari kazancın tespitinde indirim konusu yapılıp yapılmayacağı.
- 2008 yılında satın alınan işyerinin kayıtlara alındıktan 5 yıl sonra satışının yapılması halinde gelir vergisi ve KDV den istisna olup olmayacağı.
- Döviz alım satım işleminden elde edilen gelir için beyanname verilip verilmeyeceği.
- Anadolu Üniversitesi Açık Öğretim Fakültesinde okuyan öğrencinin asgari geçim indiriminden yararlanıp yararlanamayacağı.
- Yurt dışında çalışan eşten dolayı ücretli çalışan eşin asgari geçim indiriminden faydalanıp faydalanmayacağı
- Yurtdışından döviz olarak elde edilen ücretin gelir vergisi istisnası
- Özel okullarda öğrenim hizmeti görecek öğrenciler adına eğitim ve öğretim karşılığı olarak Milli Eğitim Bakanlığı tarafından hizmeti veren kuruma verilen teşvik bedeli tutarlarının ödendiğinde ödenen bedellerin faturasının kimin adına düzenleneceği.
- Kemik üzerine yapılan minyatür, gravür, hat ve tezhip çalışmaları nedeniyle esnaf muaflığından yararlanılıp yararlanılmayacağı.
- Ahşap oymacılığı faaliyetinin hangi şartlar altında esnaf muaflığından yararlanacağı hk.
- Hindistan mukimi şirkete verilen danışmanlık hizmeti karşılığı Hindistan'da yetkili makama ödenen tevkifatın Türkiye'de ödenecek gelir vergisi ve gelir geçici vergiden mahsubu.
- Ar-Ge Merkezinde çalışan personelin servis ve yemek giderlerinin Ar-Ge harcaması sayılıp sayılmayacağı.
- İhtiyaç Sahibine Yapılan İnşaat Malzemesi Yardımının Gelir Vergisi Matrahından İndirilip İndirilemeyeceği
- Kantin işletmeciliği faaliyetinin basit usulde vergilendirilmesi hk.
- Resim, illüstrasyon, seramik ve cam çalışmalarının serbest meslek kazanç istisnasından yararlanması hk.
- Resim, heykel ve enstalasyon (yerleştirme) çalışmalarının serbest meslek kazanç istisnasından yararlanması hk.
- Kentsel dönüşüm kapsamında alınan kira yardımı nedeniyle beyanname verilip verilmeyecegi hk.
- Far temizliği işinin basit usulde vergilendirilip vergilendirilemeyeceği
- Mükellefin eşinin önceki evliliğinden olan ve velayeti eşinde bulunan çocuk için asgari geçim indiriminden yararlanıp yararlanamayacağı
- Sahip olunan taşınmaz üzerine üçüncü kişi lehine intifa hakkı tesis edilmesi karşılığında elde edilen gelir nedeniyle verilecek gayrimenkul sermaye iradı beyannamesinde, götürü gider usulünün seçilip seçilemeyeceği hk.
- İşi terk tarihinden sonra ödenen Sosyal Güvenlik Kurumu Primlerinin gider olarak dikkate alınıp alınmayacağı.
- Golf turnuvalarında sporculara yapılan ödemeler
- Kiraya verilen konut için yapılan kat mülkiyetine geçiş işlemleri için ödenen bedellerin indirimi hk.
- Serbest meslek faaliyetine ilişkin alacağın sonradan icra takibiyle tahsili halinde vergilendirme.
- Elektronik eşya tamir ve bakım işinden dolayı basit usul vergilendirme.
- Besicilik için dışarıdan temin edilen büyükbaş hayvanların mükellefe ait kamyonetle taşınmasında mükellefiyet hk