Gelir Vergisi Kanunu · 2024 özelgeleri
93 özelge, tarihe göre yeniden eskiye sıralanmıştır.
- Yurt dışı borsalarından elde edilen gelirlerin beyanı hk.
- Nominal Bedelin Altında (İskontolu) Bedelle İktisap Edilen Eurobond Gelirinin Vergilendirilmesi hk.
- Türkiye'de öğrenci olan Cezayir vatandaşının yurt dışında elde edilen gelirinin vergilendirilmesi hk.
- 4691 Sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanununun Geçici 2 nci maddesindeki teşvikten kimin yararlanacağı
- Kendi Tarlası Üzerine Yapılan Gayrimenkulün Tarla İle Birlikte Satılması Durumunda Değer Artışı Kazancı.
- Yağlı ve sulu boya tablolar, her türlü resimler, gravürler, desenler ve fotoğrafik eser çalışmalarında serbest meslek kazanç istisnası
- Serbest bölgelerde kurumlar vergisi ve ücretliler için gelir vergisi stopaj teşviki uygulaması
- Yönetici direktör olarak çalışan kişinin yurt dışından döviz olarak elde ettiği ücret gelirinin vergilendirilmesi
- Süresi içeresinde ödenmeyen SGK primlerinin taksitlendirilerek ödenmesi durumunda işi terk tarihinden sonra ödenen primlerin gider olarak indirimi
- Şahıs İşletmesinin Yıllara Sari İşlerinden Doğan İade Alacağının, Tür Değişikliği Suretiyle Kurulan Anonim Şirketin Borçlarına Mahsup Talebi hk.
- Tasfiye halindeki şirket tarafından ödenen tasfiye payının vergilendirilmesi hk.
- Yazılım satışı ve yazılım implementasyon ve eğitim hizmetlerinin gelir vergisi ve KDV karşısındaki durumu
- Büyükbaş hayvanların tırnak bakım işinin serbest meslek kazancı olarak mı ticari kazanç olarak mı değerlendirileceği hk.
- Çay İşletmeleri Genel Müdürlüğü (ÇAY-KUR) Tarafından Çiftçilere Yapılacak Destekleme Ödemeleri Üzerinden Gelir Vergisi Tevkifatı Yapılıp Yapılmayacağı Hk.
- Yurt dışı mukimi kişi ya da şirketlere verilen tercümanlık hizmetinden elde edilen kazancın indirim konusu yapılıp yapılamayacağı
- Grup şirketinin yurt dışı inşaat, onarım, montaj işleri ile teknik hizmetlerinde çalışacak personelin temini ve yapılan ücret ödemelerinin vergilendirilmesi
- Amazon KDP Üzerinden Telif Hakkı Olmayan Eserlerin Kapak Tasarımı Yapılarak Yurtdışında Satılması hk.
- Yurt dışına verilen grafik tasarım hizmetinden elde edilen kazancın, GVK 89/13 maddesi kapsamında indirim konusu yapılması ve kargo yoluyla yapılan mal ihracatı hasılatına dahil edilip edilmeyeceği hk.
- Basit usulde vergilendirilen mükellefin ilave özel inşaat yapımı faaliyetinin vergilendirilmesi hk.
- Serbest meslek erbabının ofis giderleri, vergi, yapılandırma ve Bağ-Kur borçlarını ödemek için kullandığı krediye ait faizlerin mesleki kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınması
- Yurtdışından elde edilen faiz gelirinin vergilendirilmesi hk.
- Mesken olarak kullanılan dairenin elektrik sayacına bağlı olan cihazın tüketmiş olduğu elektrik bedelinin ticari kazanç tespitinde indirim konusu yapılıp yapılmayacağı hk.
- Taşınmaz satışının vergilendirilmesi hk.
- Film festivalinde verilecek para ödüllerinin vergilendirilmesi
- Değer Artış Kazancının Tespitinde Eminevim Firmasına Ödenen Organizasyon Bedelinin Maliyet Bedeline Dahil Edilip Edilemeyeceği
- Avukatlara ödenen vekalet ücretlerinin vergilendirilmesi hk.
- Yurt Dışından Alınan Hizmetlerin Vergilendirilmesi hk.
- Yurt dışından döviz olarak elde edilen hizmet bedelinin serbest meslek kazancı mahiyetinde olması hk.
- Opsiyon prim ödemelerinden gelir vergisi kesintisi yapılıp yapılmayacağı hk.
- Doğum ve askerlik borçlanması nedeniyle ödenen prim tutarlarının ücret matrahından indirimi hk.
- Çalışanların bir kısmına işyerinde yemek verilip, bir kısmına yemek kartına yükleme yapılması durumunda ücret istisnasının uygulanıp uygulanmayacağı hk.
- Şoför çalıştırarak ticari taksi işletmeciliği faaliyetinde bulunan hükümlü mükellefin basit usulden yararlanıp yararlanmayacağı hk.
- Şirket tarafından misafirhane olarak kullanılmak üzere gerçek kişiden kiralanan gayrimenkul için gelir vergisi tevkifatı yapılıp yapılmayacağı.
- Emekli olduktan sonra munzam sandıktan ödenen emekli maaşından gelir vergisi kesintisi yapılıp yapılmayacağı ve engellilik indiriminden faydalanıp faydalanılmayacağı hk.
- Yurt dışından elde edilen kar paylarının vergilendirilmesi
- Gerçek usulde vergilendirilen mükellefin 2022 yılı itibarıyla basit usule geçmesi ve 2023 yılı itibarıyla tekrardan gerçek usule geçmesi nedeniyle geçmiş yıl zararlarının indirilip indirilemeyeceği hk.
- Adi ortaklığın sermaye şirketine devredilmesi işleminin Gelir Vergisi, Katma Değer Vergisi ile Harçlar Kanunu karşısındaki durumu hk.
- Kar paylarının vergilendirilmesinde indirilecek gider hk.
- Kiraya verilen araca ait Motorlu Taşıtlar Vergisinin GMSİ beyannamesinden gider olarak indirim konusu yapılıp yapılamayacağı.
- İngiltere Büyükelçiliğinde çalışan T.C. vatandaşının elde ettiği ücret gelirinin GVK 23/14 md. kapsamında değerlendirilmesi hk.
- Vergiye uyumlu mükelleflere sağlanan vergi indiriminden yararlanma talebi
- Adına üst hakkı tesis edilen kiracı tarafından inşa ettirilen ve kira süresinin bitiminden sonra gayrimenkul sahibi adına bedelsiz olarak devredilen binadan doğan kazancın vergilendirilmesi.
- Motosikletle yapılan kurye faaliyetinde ikametgah ve iş yeri olarak kullanılan gayrimenkul için yapılan giderlerin ticari kazanç tespitinde indirim konusu yapılıp yapılmayacağı
- Yurt dışından döviz olarak elde edilen ücretin gelir vergisi karşısında durumu
- Şufa davası sonucunda edinilen gayrimenkülün satışında değer artış kazancı
- Ticari kazanç mükellefinin kitap yazarlığı faaliyetinden elde etmiş olduğu kazanç
- Ödenmeyen SGK primlerinin, SGK prim teşvikleri ile belediyeler tarafından sağlanan gelir desteklerinin hasılat esaslı kazancın tespitinde hasılata dahil edilip edilmeyeceği
- Yurt dışına verilen veri analizi hizmeti hk
- Aktife kayıtlı olmayan araca ilişkin giderlerin gelir vergisi ve katma değer vergisi yönünden indirim konusu yapılıp yapılmayacağı
- Emekli olduktan sonra çalışılması halinde askerlik borçlanması prim tutarlarının safi ücretin tespitinde indirilip indirilemeyeceği
- İnternet Üzerinden Takipçi ve Beğeni Satma Basit Usulde Mükellefiyet
- Kollektif şirket ortaklarının şirketten almış olduğu borçların vergilendirilmesi
- Merkez İlçe Köylerine Hizmet Götürme Birliği üyelerine ödenen ücretlere uygulanan gelir vergisi
- Instagram hesabı üzerinden yapılan canlı yayınlardan elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi
- Serbest Yatırım Fonlarının mirasçılara intikalinde tevkifat uygulanıp uygulanmayacağı hk.
- Yurt dışı mukimi firmaya internet üzerinden verilen yazılım hizmetinden elde edilen kazancın gelir vergisi matrahının tespitinde indirim konusu yapılıp yapılamayacağı
- Ücret ödemelerinde vergi tevkifatının ne zaman yapılacağı
- Eczacı olan ticari kazanç mükellefinin yanında ikinci eczacı olarak çalıştırdığı eşine ödediği ücretin ve sigorta priminin ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınıp alınmayacağı
- Eurobondlardan elde edilen faiz gelirlerinden alış sırasında ödenen prim tutarı ile birikmiş faizin indirilip indirelemeyeceği
- Anlaşmalı boşanma neticesinde iktisap edilen gayrimenkulün satılması halinde değer artışı kazancı doğum doğmayacağı.
- Hasılat haddi aşımı nedeniyle esnaf muaflığından gerçek usule geçiş
- Sağlık harcamalarının yıllık gelir vergisi beyannamesinde indirim konusu yapılıp yapılamayacağı.
- Yurt dışında montaj işinde çalışan personele yapılan ücret ödemelerinin gelir vergisinden istisna olup olmadığı
- Belediye meclis üyelerine ve encümen üyelerine her ay ödenen huzur hakkı ücretlerinin gelir vergisinden istisna edilmesi
- 2-B kapsamındaki Hazine arazisinin tapu siciline tescilinde iktisap tarihi.
- Gayrimenkulün kiraya verilmesinden elde edilen kira gelirinin beyanında, gerçek gider usulünün seçilmesi halinde, banyo tavan aspiratörü, ayna ve klima harcamalarının gider olarak dikkate alınıp alınılamayacağı
- İşveren tarafından personelin kendisi, eş ve çocukları adına yapılan sağlık sigortası prim ödemelerinin gelir ve damga vergisine tabi olup olmadığı
- Ücretlilerde engellilik indirimi uygulaması
- Yardımcı yönetmenlik faaliyetinden elde edilen kazanç dolayısıyla Gelir Vergisi Kanununun 18 inci maddesinde yer alan istisna hükmünden yararlanılıp yararlanılamayacağı
- Noterlikte yapılan tahsilatlara ilişkin kredi kartı komisyon ödemelerinin gider yazılıp yazılamayacağı
- Şube olarak kullanılan iş yerinin devralınması halinde genç girişimcilerde kazanç istisnası
- Avukatın arabuluculuk faaliyetine ilişkin almış olduğu eğitim giderlerinin serbest meslek kazancından indirimi
- Dayanışma aidatı ödeyen kamu işçisinin vergilendirilmesi
- Hizmet erbabına ödenen birden fazla ücrete ilişkin gelir vergisi istisnası uygulanması
- Tiyatro eğitimi için yapılan harcamanın eğitim gideri kapsamında indirim olarak dikkate alınıp alınmayacağı
- Ücretlilere nakdi olarak ödenecek yemek bedelinin gelir vergisinden istisna edilmesinin mümkün olup olmadığı
- Ödeme ve elektronik para kuruluşları aracılığı ile şirket çalışanlarına yemek bedeli ödemesinin gelir vergisi istisnasından faydalanılması için nakit ödeme olup olmadığı
- Elektrikli araca ait elektrik tüketim bedeli giderinin, gider kısıtlaması kapsamında olup olmadığı
- Emekli olup tekrar aynı yerde çalışmaya başlayan çalışanın gelir vergisi matrahı
- Mühendislik ve danışmanlık faaliyetinin vergilendirilmesi
- Vekalet ücretinin vergilendirilmesi ve belge düzeni
- Stok fotoğrafçılığından elde edilen kazançlarda serbest meslek kazanç istisnası
- Kitap sahiplerine telif bedeli ödemeleri üzerinden yapılan tevkifat
- Gayrimenkul sermaye iradı beyannamesinde, takvim yılında yapılan tüm giderlerin mi yoksa aylık elde edilen kira geliri dönemine isabet eden giderlerin mi indirim konusu yapılacağı.
- Yurt dışı mukimi kişi ya da şirketlere verilen veri işleme ve veri analizi hizmetlerinden elde edilen kazancın %50'sinin gelir vergisi matrahının tespitinde indirim konusu yapılıp yapılamayacağı.
- Yurt dışı mukimi kişi ya da şirketlere verilen veri işleme ve veri analizi hizmetlerinden elde edilen kazancın %50'sinin gelir vergisi matrahının tespitinde indirim konusu yapılıp yapılamayacağı.
- İkametinde eski kitap tamiratı yapım hizmetinin Gelir Vergisi Kanununun 9 uncu maddesi kapsamında esnaf muaflığı kapsamında olup olmadığı
- Soruşturma ve iş takipçiliği faaliyeti sonucu elde edilen gelirin ne şekilde vergilendirileceği ve belge düzeninin nasıl olacağı
- Kültür ve Tabiat Varlıkları Fonu Katkı Payının Gayrimenkul Sermaye İradının tespitinde gider olarak indirilip indirilemeyeceği hk.
- Serbest bölgeye verilen yazılım hizmetinden elde edilen kazancın Gelir Vergisi Kanununun 89 uncu maddesi kapsamında indirim konusu yapılıp yapılamayacağı
- Ferdi işletmenin limited şirkete dönüşmesi halinde hisselerin elden çıkarılmasında değer artışı kazancı yönünden vergisel yükümlülüğü
- Belediye tarafından yapılan şuyulandırma işlemi neticesinde iktisap edilen arsanın satışında, değer artışı kazancı doğup doğmayacağı.
- Dar Mükellef Gerçek Kişinin Eurobond Faiz Gelirini Beyan Edip Etmeyeceği Hk.