Kurumlar Vergisi Kanunu · 2015 özelgeleri
130 özelge, tarihe göre yeniden eskiye sıralanmıştır.
- Reklam ve tanıtım faaliyetleri için şirkete düzenlenecek fatura bedelinin pazarlama, satış ve dağıtım gideri olarak yasal defterlere kaydedilip kaydedilmeyeceği ve faturada yer alan KDV'nin indirilece
- Yatırım teşvik belgesi kapsamında geçmiş dönemde diğer faaliyetlerden elde edilen kazançlara düzeltme yoluyla indirimli kurumlar vergisi uygulanıp uygulanamayacağı
- Yurt dışında yapılan inşaat işinde Kurumlar Vergisi
- İhtiyati tedbir konulan hesapta bulunan tutarlara işletilen faiz tutarların mahkeme kararına göre alacaklılara dağıtılması ve gelir kaydedilmesi.
- Şirket tarafından icra müdürlüğünün banka hesabına yatırılan bedeller üzerinden icra müdürlüğü adına yapılan gelir vergisi kesintilerin mahsup edilip edilemeyeceği hk.
- Birliğinin faaliyetlerinin kurumlar vergisinden muaf olup olmadığı hk.
- Kültür varlıkları kapsamında değerlendirilen taşınmaz için yapılan bağış ve yardımlar.
- Adi Ortaklığının yaptığı inşaat işinde onay tarihi bulunmayan geçici kabul belgesinde işin bitim tarihinin belirlenmesiı
- Tarımsal Sulama Kooperatifinin elektrik üretimi karşılığında fatura düzenleyip düzenlemeyeceği
- Tedarikçi firma vasıtasıyla aylık kira bedeli karşılığında sağlanan10 yıllık veri depolama hizmetinin satışından elde edilen kazancın vergilendirilmesi.
- Yolcu taşımacılığı faaliyetinde bulunan şirketin otogarlara ödediği tahsilat fişi, tahsildar makbuzu, otogar çıkış fişi ve garaj çıkış fişi bedellerinin vergi kanunları karşısındaki durumu
- 6306 sayılı Kanun kapsamında alınan kira yardımının vergi kanunları karşısındaki durumu hk.
- Kurum aktifinde iki yıldan uzun bir süre ile kayıtlı bulunan gayrimenkul ile OSB’de yer alan gayrimenkulün faaliyette bulunmadan satılması halinde kurumlar vergisi ve KDV istisnası.
- Yurt dışından ithal edilen yazılım programları nedeniyle tevkifat yapılıp yapılmayacağı.
- İş Ortaklığının iade alacağını alabilmesi için teminat mektubunun kimin adına düzenlenmesi gerektiği
- İtalya mukimi firmadan EMU Elektrikli Tren Seti Projesi alımı işi nedeniyle yapılan ödemelerin vergi mevzuatı karşısındaki durumu.
- Teknokent bölgesinde geliştirilen otomasyon-yazılım sistemi üzerinde çalışılarak verilen kişisel dozimetre hizmetlerinin KVK yönünden vergilendirilmesi
- Emisyon primi dağıtılmaksızın sermaye azaltımına gidilip gidilmeyeceği hk.
- Başka firma adına ödenen harçların gider yazılıp yazılamayacağı
- Eğitim-öğretim kazanç istisnası ve indirimli kurumlar vergisi uygulaması hk.
- Yıllara sari inşaat işinde işin başlangıç tarihinin belirlenmesi.
- Dernek tarafından düzenlenecek proje ve şenlik kapsamında bağış alınması ve maliyetin katılımcılardan karşılanması durumunda iktisadi işletme oluşup oluşmayacağı.
- İndirimli kurumlar vergisi uygulaması hk.
- Devam eden yurtdışı inşaat işine ait hasılatın Grup Şirk. borç verilmesi, vadeli/vadesiz hesaplarda ve diğer para birimlerine çevrilerek değerlendirilmesi halinde istisna uygulaması hk.
- Serbest bölgelerde müşterek genel giderlerin dağıtılması.
- İşletmede Kayıtlı Taşınmazın Finansal Kiralama Şirketine Sat Kirala Geri Al Yöntemiyle Satışında Kurumlar Vergisi İstisnası hk.
- Uluslararası taşımacılık faaliyetinden elde edilen kazançların vergilendirilmesi hk.
- Konut yapı kooperatifinin faaliyetinde kullandığı aracı satması halinde muafiyet şartlarını ihlal edip etmeyeceği hk.
- Finansal kiralamaya konu mala ilişkin tahsil edilemeyen kira bedellerinin giderleştirilmesi hk.
- Hindistan'da mukim firmaya verilen ham petrol depolama tanklarının mühendislik, parametre dizaynı ve tasarımı için sondaj çalışmaları nedeniyle yapılan ödemelerden tevkifat yapılıp yapılmayacağı
- TÜBİTAK tarafından desteklenen projenin bitiş tarihinden sonra 5746 s. Kanunla sağlanan indirim, istisna, destek ve teşvik unsurlarından yararlanıp yararlanılamayacağı hk.
- Tek hizmet işletmesinin kısmi bölünmeye konu edilip edilmeyeceği hk.
- TUGS'a kayıtlı römorkör hizmetine ilişkin Mahkeme kararına istinaden ödenen tazminat ve temerrüt faiz gelirlerinden elde edilen kazancın kurumlar vergisinden istisna olup olmayacağı hk.
- Ürün tanıtımı ve reklam kampanyalarının yürütülmesi amacıyla marka ve ürünlere ait ambalaj ve diğer görsellere ilişkin tasarım hizmetlerinin doğrudan gider yazılıp yazılamayacağı hk.
- Taşınmazların 2 yıl tam süre ile şirket aktifinde bulundurulması ile ilgili sürenin tespiti
- Yurt dışı inşaat organizasyon işinin vergilendirilmesi.
- Yurtdışında yapılacak cami inşaatına ait harcamaların indirim konusu yapılıp yapılmayacağı
- Aktifinde kayıtlı taşınmazların finansal kiralama şirketine satışı,kiralanması ve geri alınmasında Kurumlar Vergisi, KDV ve Harç uygulaması hk.
- Kooperatifin Kurumlar Vergisi Muafiyeti ve internet üzerinden beyanname verme ve form Ba-Bs bildiriminde bulunup bulunmayacağı hk.
- Kooperatife ait arsanın icra yoluyla satılması durumunda vergilendirmenin nasıl yapılacağı hk.
- Yurt içinde ve yurt dışında yerleşik müşterilere emlak aracılığı faaliyetinin vergilendirilmesi
- Örtülü sermaye üzerinden ödenen faiz tutarlarının zarar elde edilmesi halinde kar payı kapsamında değerlendirilmesi hk.
- Almanya mukimi şirketten geçici kabul rejimiyle asfaltlama makinesi temini ile bu makinelerde yabancı şirket personelinin çalıştırılması karşılığında yapılan ödemelerden tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk.
- Özel şirket tarafından ihale edilen ve birden fazla takvim yılına sirayet eden inşaat ve onarım işlerinde geçici kabul tutanağı onaylandıktan sonra düzenlenen fatura üzerinden vergi kesintisi yapılıp
- Geçmiş döneme ilişkin hesaplanan faizin gider olarak yazılıp yazılmayacağı ve dönemsellik ilkesi gereğince hangi dönemde beyan edileceği.
- Kurumlar Vergisi Kanununun 19/1 maddesi kapsamında yapılan birleşmelerde, sermaye artırımında denkleştirme hesabı kullanılması ve azınlık pay sahipleri için ayrılma akçesi ödenmesi.
- Şirketin özkaynakları kullanılarak yapılacak bedelsiz sermaye artırımında imtiyaz sahibi ortaklara verilecek bedelsiz hisse senetlerinden vergi kesintisi yapılıp yapılmayacağı
- Satılan mallara ilişkin nakliye giderinin maliyet bedeli veya genel gider olarak kurum kazancından indirimi
- Yurtdışında mukim kişilerin Türkiye' de tedavi ve ameliyatlarının yapılabilmesi için verilen hizmetler hk.
- İlişkili kişi tanımında yer alan "kurum" tabirinin kapsamı hk.
- İcra kanalı ile avukatlık ücreti ve iş sözleşmesine istinaden verilen temlik bedelinin vergilendirilmesi hk.
- Türkiye'den yurtdışı mukimi firmalara verilen hizmetler hk.
- Dış giyim harcamalarının gider olarak dikkate alınıp alınmayacağı
- Kısmi Bölünme
- Yurt dışında yapılan, inşaat, onarım, montaj işi ve bu işe ilişkin malzemelerin yurt içinden ve yurt dışından temin edilmesi durumunda istisna uygulaması.
- İştirakler hesabında meydana gelen azalışın kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak indirilip indirilmeyeceği.
- İş ortaklığınca kesinti yoluyla ödenen verginin kurumlar vergisine mahsubundan sonra kalan kısmının iş ortaklığını oluşturan şirketin farklı bir işine ait vergi borçlarına mahsuben iadesi.
- Teknoloji Geliştirme Bölgesinde faaliyette bulunan şirkete KOSGEB tarafından, makine, teçhizat, donanım, ham madde, yazılım, hizmet alımı için yapılan hibe desteğinin kurumlar vergisi matrahına dahil edilip edilmeyeceği hk
- Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde kurumlar vergisi mükellefiyeti.
- Birliğin destekleme ve fiyat istikrar fonu gider hesabından kullandığı krediler ile bu kredilere ait faizlerin yeniden yapılandırılması işleminin kurumlar vergisi yönünden değerlendirilmesi.
- Kurumlar Vergisi Mükellefiyeti hk.
- Yurt dışındaki firmalardan internet üzerinden yapılan alışverişlerde, yapılan mobil ödemeler için aracılık hizmeti veren şirketin tevkifat sorumluluğu hk.
- Kooperatife ait arsanın satışı ve istifa eden üyelerin hisselerinin kooperatif tarafından satın alınması hk.
- Vakfa ait sağlık alanında faaliyet gösteren işletmelerin, şube olmaksızın kar/zarar konsolidasyonu ile tek K.V., tek K.G.V. ve tek K.D.V Beyannamesi verip veremeyeceği.
- Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün kurumlar vergisi mükellefiyeti.
- TUGS'a kayıtlı gemiler kullanılarak yapılan deniz inşaat işlerinden elde edilen kazancın istisna olup olmadığı, su tesviye cihazının bedelinin maliyete eklenip eklenmeyeceği, amortisman oranları.
- Tekstil ve Konfeksiyon İhracatcılar Birliği tarafından verilen dekonta istinaden yapılan ödemelerin gider kaydedilip edilemeyeceği.
- Faiz gelirleri üzerinden yapılan kesintilerin nakden veya mahsuben iadesinin yapılıp yapılamayacağı hk.
- Batık gemilerin çıkarılması ve demontaj işinin inşaat, onarım, montaj işi kapsamında değerlendirilip değerlendirilmeyeceği hk.
- Okul Aile Birliğine bağlı iktisadi işletmenin faaliyetini sona erdirmesi halinde kıst dönem beyannamesi ile kesin mizan bildiriminin verilme zamanı.
- Serbest bölgede faaliyet gösteren mükellefe yapılan mal satışı.
- Yapılan bağışın indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hk.
- Vakfın elde ettiği mevduat hesaplarından tevkifat yapılıp yapılmayacağı hk.
- Vadesinde ödenmeyen senet için alınan protesto masrafının gider yazılıp yazılamayacağı hk.
- Köy tüzel kişiliğinin bağış olarak tahsilat yapması durumunda mükellef olup olmayacağı hk
- Mülkiyeti kooperatife ait olan konutların kooperatif çalışanlarının ikametine tahsis edilmesi durumunda vergilendirme
- Kooperatifin ana faaliyet konusu dışında işlem yapması durumunda Kurumlar Vergisi mükellefiyeti
- Komple yeni yatırımların yanında başka faaliyetinde bulunması durumunda ortak giderlerin nasıl dağıtılacağı hk.
- Serbest Bölgede gerçekleştirilen sabit kıymet satışından ve sabit kıymetlerin yenilenmesinden elde edilen kazançlar için kurumlar vergisi istisnasından yararlanılıp yararlanılamayacağı.
- Temettülerde Gelir Vergisi tevkifatının hangi tarihte yapılması gerektiği hk.
- Hasta yakın evinin kurumlar vergisine tabi olup olmadığı.
- İştirak hisseleri satışından doğan kazançların KVK’na göre istisnaya konu edilip edilmeyeceği
- İhraç edilecek ürünlerle ilgili yurt dışında mukim firmadan alınan, aracılık komisyonu, pazar ve müşteri araştırması, ve pazarlama hizmetlerinin vergilendirilmesi.
- Eğitim istisnasından vazgeçilip vazgeçilemeyeceği
- Özel bütçeli kamu kurumu tarafından elde edilen mevduat faizi gelirlerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı
- Kooperatifin kurumlar vergisi mükellefiyetinden tekrar muafiyete geçerek tasfiye işlemlerini gerçekleştirip gerçekleştiremeyeceği.
- Devralınan şirkete ait geçmiş yıl zararları ile yararlanılmayan Ar-Ge indiriminin devralan şirketin kurum kazancının tespitinde dikkate alınıp alınmayacağı.
- Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışma Vakfının Öğrenci Yurdu İnşaatı Nedeniyle Yüklenici Firmaya Yapılacak Hakediş Ödemelerinden Stp. G.Vergisi, Kdv Tevkifatı Ve Damga Vergisi Kesilip Kesilmeyeceği
- İsviçre mukimi firmadan alınan tıbbi cihaz ve makinelerin montajı ile bakım onarımı için yapılan ödemeler üzerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı.
- Kurum tarafından ortaklara yapılacak garantörlük komisyonu ödemelerinin kvk, kdv açısından değerlendirilmesi ve belge düzeni.
- İş akdi feshedilen işçiye ödenecek olan kıdem ve ihbar tazminatlarının hangi dönemde gider yazılacağı.
- Teknokent bünyesinde faaliyet gösteren şirketin 4691 sayılı Kanun çerçevesinde yürütülen projesinin yanında başka bir proje için 5746 sayılı Kanun hükümlerinden yararlanıp yararlanmayacağı.
- Münfesih kurumun beyannamesi ekinde verilecek taahhütnamenin noter onaylı olup olmayacağı.
- Yurt dışına verilen mühendislik hizmetleri kapsamında personele ödenen ikramiye ve kıdem tazminatı ödemelerinin müşterek genel gider olarak değerlendirilip değerlendirilmeyeceği ve İndirim kapsamındaki hizmetlere ilişkin zararların kanunen kabul edilmeyen gider olarak değerlendirilip değerlendirilmeyeceği.
- Yurt dışındaki firmaya yapılan komisyon ödemelerinde vergilendirme
- Merkezi ABD'de bulunan şirketin Türkiye'deki şubesinin kurum kazancından hesaplanan kurumlar vergisi düşüldükten sonra kalan kısmın ana merkeze aktarılması halinde tevkifat uygulaması.
- İmar işlemi sonucunda tek tapu ve hisseli tapu alınmasının muafiyete etkisi
- Sinema filmleri ve tv dizilerinin gösterim haklarının bir yıldan uzun süreli sözleşme düzenleyerek yurt dışı mukimi firmalara satılması durumunda elde edilen gelirin hangi dönemde dikkate alınacağı hk.
- Bilirkişi ücretinden kesilen gelir vergisi ve damga vergisinin kurumlar vergisinden mahsup edilip edilmeyeceği, fatura düzenlenip düzenlenmeyeceği ve kdv hesaplanıp hesaplanmayacağı hk
- Röperleme ve benzeri yer kontrol noktalarının inşasını kapsayan gerçek ortofoto ve coğrafi veri üretimi işinin yıllara sari inşaat işi olup olmadığı ve kar-zararın beyanı hk.
- Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından sözleşme hükümlerine uyulmaması nedeniyle kesilen cezaların indirim konusu yapılıp yapılamayacağı
- Özel iletişim vergisinin gelir ve kurumlar vergisinde gider olarak dikkate alınması
- Olumsuz sonuç alınan maden ruhsatının iptalinde arama giderleri ile Devlet katkısı ödemelerinin ne zaman gider yazılacağı
- Yurt dışında bulunan firma tarafından komisyon karşılığı tahsil edilen tutarların Türkiye'deki şirkete aktarılmasında vergilendirme.
- Şirket aktifinde kayıtlı taşınmazın kamulaştırılması sonucu elde edilen kazancın istisna kapsamında olup olmadığı.
- Yurt dışı iştirak hissesi satış zararının kurum kazancından gider olarak indirim konusu yapılıp yapılmayacağı
- Web sitesinde açılan alanın doldurularak kullanıcının erişimine açılması karşılığında elde edilen gelir üzerinden alan sahibine yapılan ödemelerden tevkifat yapılıp yapılmayacağı ile belge düzeni
- Gıda Bankacılığı hk.
- Belediye tarafından yaptırılan rehabilitasyon merkezine şirketin isminin verilmesi karşılığında yapılan ödemelerin reklam gideri olarak değerlendirilip değerlendirilmeyeceği
- Gelir Vergisi Kanununun geçici 84 üncü maddesi kapsamında yıllara sari inşaat işlerinde tevkifat
- Avrupa Sosyal Güvenlik Sözleşmesi gereğince İtalya Sosyal Güvenlik Kurumu'na ödenen sigorta primlerinin ücretlinin gelir vergisi matrahının tespitinde indirim konusu yapılıp yapılamayacağı.
- Yurt dışı şube faaliyetinin kısmi bölünmeye konu olup olamayacağı hk.
- Satış faaliyetleri çerçevesinde yapılan bedelsiz teslimlerin gider yazılıp yazılmayacağı, fatura nizamı ve kdv hesaplanıp hesaplanmayacağı.
- Katılım bankalarına finansman desteği karşılığı ödenen kar payının gider yazılması.
- Nevi değişikliği yoluyla münfesih hale gelen limited şirketin İndirimli Kurumlar Vergisi uygulaması hk.
- Ödenen başarı priminin gider kaydedilip edilmeyeceği hk.
- Kanada mukimi firmadan alınan elektronik malzemelere ilişkin hizmetlerin vergilendirilmesi hk.
- İhracatı yapılan yazılım hizmetine ilişkin olarak ihraç tarihinden sonra yapılan harcamaların giderleştirilmesi hk.
- Hollanda mukimi firmadan alınan tasarım dökümantasyon, montaj, test, işletmeye alma, eğitim, danışmanlık hizmetlerinin vergilendirilmesi
- İndirimli kurumlar vergisi uygulaması.
- Dar mükellef işletmeye yapılan ödemelerde vergi kesintisi
- Şirket aktifine kayıtlı taşınmaz satışının vergi kanunları karşısındaki durumu
- Kiracının kusurundan dolayı Mahkeme kararına göre ödenmesine karar verilen ancak kiralayan tarafından ödenen alacak, gecikme faizi, mahkeme harç ve masraflarının indirim konusu yapılıp yapılmayacağı.
- Almanya mukimi şirketten isim hakkının satın alınması halinde yapılacak ödemeler üzerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı.
- 2013 hesap dönemine ilişkin verilen bildirim üzerine 2014 yılının Nisan ayında tahakkuk ettirilmekle birlikte Mayıs ayında ödenecek harcın kurumlar vergisi matrahının tespitinde dikkate alınması hk.
- Sipariş üzerine gerçekleştirilen Ar-Ge projeleri nedeniyle ara dönemlerde tahsil edilen tutarlar üzerinden yurtdışında ödenen vergilerin mahsubu.
- Şirket yetkilileri ve müşterileri için konut olarak kiralanan gayrimenkule ait giderlerin indirim konusu yapılıp yapılamayacağı
- Mısır'daki şirkete verilen danışmanlık hizmetinin Amerika'daki merkeze fatura edilmesi durumunda Mısır'dan yapılan ödemeler üzerinden yapılan tevkifatın Türkiye'de mahsup edilip edilmeyeceği.
- Gelir Vergisi Kanunu'nun Geçici 67'nci maddesi uyarınca yapılan tevkifatın beyanname üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsubu.
- Şirket ile üniversite arasından yapılan işbirliği kapsamında öğrencilere yapılan burs ödemelerinin kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınıp alınamayacağı ile faturada gösterilen kdv’nin indirilip indirilmeyeceği hk.