Son güncelleme:
Geçici vergi nasıl hesaplanır? Dönemler ve ödeme tarihleri
Geçici vergi, yıllık vergiye mahsup edilmek üzere üçer aylık dönemlerin kümülatif kârı üzerinden hesaplanır; gelir vergisi mükellefleri için oran %15, kurumlar vergisi mükellefleri için %25'dir.
3 bölüm · sık sorulan sorular · kaynaklar
Hesap mantığı
- Dönem sonuna kadar olan kümülatif kâr (matrah) bulunur.
- Gelir vergisi mükelleflerinde kümülatif matrah × %15 (tarifenin ilk dilim oranı); kurumlar vergisi mükelleflerinde matrah × %25.
- Önceki dönemlerde hesaplanıp ödenen geçici vergiler ve kesinti yoluyla ödenen vergiler (stopaj) düşülür.
- Kalan tutar o dönemin ödenecek geçici vergisidir.
Beyan ve ödeme tarihleri
| Dönem | Son tarih |
|---|---|
| 1. Dönem · Oca–Mar | 17 Mayıs |
| 2. Dönem · Oca–Haz | 17 Ağustos |
| 3. Dönem · Oca–Eyl | 17 Kasım |
Takvim yılı mükellefleri için. Tarihin hafta sonuna ya da resmî tatile denk gelmesi hâlinde süre sonraki iş gününe uzar. Özel hesap dönemi olanlar için farklıdır.
Örnek hesap
Aşağıdaki sonuç, hesaplayıcıya örnek değerler girilerek üretilmiştir:
- Mükellef türü: Gelir vergisi (şahıs)
- Kümülatif gelir: 600.000
- Kümülatif gider: 400.000
- Matraha etkili düzeltme (+KKEG / −istisna): 0
- Kümülatif mahsup edilecek stopaj: 20.000
- Kümülatif gelir: 1.300.000
| Kalem | 1. Dönem · Oca–Mar | 2. Dönem · Oca–Haz | 3. Dönem · Oca–Eyl | Yıl içi toplam |
|---|---|---|---|---|
| Kümülatif matrah | 200.000,00 TL | 400.000,00 TL | 600.000,00 TL | |
| Hesaplanan geçici vergi (kümülatif) | 30.000,00 TL | 60.000,00 TL | 90.000,00 TL | |
| (−) Kümülatif stopaj | 20.000,00 TL | 45.000,00 TL | 70.000,00 TL | |
| (−) Önceki dönemlerde ödenen | 0,00 TL | 10.000,00 TL | 15.000,00 TL | |
| ÖDENECEK GEÇİCİ VERGİ | 10.000,00 TL | 5.000,00 TL | 5.000,00 TL | 20.000,00 TL |
| Beyan / ödeme son günü | 17 Mayıs | 17 Ağustos | 17 Kasım |
| Oran | |
|---|---|
| Uygulanan geçici vergi oranı | %15 |
Örnek tutarlar yalnızca gösterim amaçlıdır; kendi rakamlarınızla hesaplamak için aşağıdaki düğmeyi kullanın.
İlgili özelgeler: Gelir İdaresi Başkanlığı'nın bu konudaki özelgelerini özelge arşivinde arayın veya konu derlemesini inceleyin.
Sık sorulan sorular
Geçici vergi ödenmezse ne olur?
Süresinde ödenmeyen geçici vergiye gecikme zammı uygulanır. Hesabı için gecikme zammı rehberine bakın.