Hesap planı: Kısa vadeli borçlar
Son güncelleme:
326 Alınan Depozito ve Teminatlar hesabı nedir? Nasıl çalışır?
Alınan depozito ve teminatlar hesabı, işletmenin müşterilerden veya kiracılardan aldığı ve ileride geri vereceği depozitoları izler.
6 bölüm · sık sorulan sorular · kaynaklar
326 Alınan Depozito ve Teminatlar hesabı nedir?
Alınan depozito ve teminatlar hesabı, işletmenin bir sözleşme nedeniyle karşı taraftan aldığı ve sözleşme bitince iade etmesi gereken nakit teminatları gösterir (örneğin kiracıdan alınan kira depozitosu). Bu tutar işletmenin geliri değildir, iade edilecek bir borçtur.
Hesabın niteliği: 326 Alınan Depozito ve Teminatlar hesabı pasif (kaynak) niteliğindedir: alacaklandırıldığında artar, borçlandırıldığında azalır ve normal olarak alacak bakiyesi verir. Bilançoda veya gelir tablosunda "Ticari Borçlar" grubunda yer alır.
Hangi durumlarda borçlandırılır?
- Depozito veya teminatın iade edilmesi
- Depozitonun borçla mahsup edilmesi
Hangi durumlarda alacaklandırılır?
- Karşı taraftan depozito veya teminat alınması
Yevmiye kaydı örnekleri
1. Depozito alınması. Kiracıdan 15.000 TL depozito alınır.
| Hesap | Borç | Alacak |
|---|---|---|
| 102 Bankalar | 15.000,00 TL | |
| 326 Alınan Depozito ve Teminatlar | 15.000,00 TL | |
| Toplam | 15.000,00 TL | 15.000,00 TL |
2. Depozitonun iadesi. Kira bitince depozito iade edilir.
| Hesap | Borç | Alacak |
|---|---|---|
| 326 Alınan Depozito ve Teminatlar | 15.000,00 TL | |
| 102 Bankalar | 15.000,00 TL | |
| Toplam | 15.000,00 TL | 15.000,00 TL |
Dikkat edilecek noktalar
Depozito gelir kaydedilmemelidir; iade edilecek tutardır. Sözleşme gereği iade edilmeyecek kısım varsa (ör. kiracının hasarı nedeniyle) bu kısım gelir veya mahsup olarak değerlendirilir.
İlgili hesaplar ve rehberler
Birlikte sık kullanılan hesaplar:
Sık sorulan sorular
Aldığım depozito gelir mi?
Hayır. İade edilecek tutar olduğu için gelir değil, borç olarak 326'da izlenir.
126 ile 326 farkı nedir?
126, işletmenin başkasına verdiği depozitodur (aktif); 326 işletmenin başkasından aldığı depozitodur (pasif).