Vergi Ziyaı Cezası Hesaplama

VUK md. 344: ziyaa uğratılan verginin katı · geç beyan %50 · kayıt dışı %50 artırım · md. 376 indirimi

Ceza ve faizHesap tarayıcınızda yapılır

Vergi Ziyaı Cezası Hesaplama aracı ne yapar?

Bu araç şu konuları kapsar:

VUK md. 344: ziyaa uğratılan verginin katı
geç beyan %50
kayıt dışı %50 artırım
md. 376 indirimi

Hesap tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar sunucuya gönderilmez. Sonuç, dayanak notlarıyla birlikte gelir ve PDF ya da Excel olarak alınabilir.

Bu araçta kullanılan güncel veriler

VUK md. 344, 376 (7524 sayılı Kanun, 02.08.2024)

Girmeniz gereken bilgiler

Ziyaa uğratılan (tarh edilen) vergi (TL): Cezanın matrahı tarh edilen vergi veya vergi farkıdır. Aynı nitelikteki dönemleri toplayıp girebilirsiniz.
Vergi ziyaına sebep olan fiil: Seçenekler: Ödevlerin eksik/geç yerine getirilmesi (1 kat); VUK 359 fiilleri: sahte/muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge, defter tahrifi vb. (3 kat); 359 fiillerine iştirak edenler (1 kat).
Beyanname kanuni süreden sonra, incelemeden/takdire sevkten ÖNCE mi verildi?: Seçenekler: Hayır; Evet (ceza %50).
Mükellefiyet tesis ettirilmeden kayıt dışı faaliyet (02.08.2024 sonrası)?: Mükellefiyetin tesis edildiği/tespitin yapıldığı dönem için uygulanmaz (Sıra No: 571 Örnek 2 ve 5). Seçenekler: Hayır; Evet (%50 artırım).
Tekerrür (md. 339) var mı?: Önceki vergi ziyaı cezasının kesinleştiği tarihi izleyen günden itibaren 5. yılın isabet ettiği takvim yılı sonuna kadar yeniden ceza kesilirse. Seçenekler: Hayır; Evet (%50 artırım).
Önceki kesinleşen ceza tutarı (TL, en yüksek olan): Artırım tutarı bu cezadan fazla olamaz (md. 339). Boşsa sınır uygulanmaz.
Md. 376 indirimi: 30 gün içinde başvurulup vadesinde ödenecek mi?: Seçenekler: Hayır; Evet (ceza yarısı indirilir).

Dayanak ve açıklamalar

Ceza, ziyaa uğratılan verginin bir katıdır (VUK md. 344/1). Vergi ziyaı 359. maddedeki fiillerle (sahte belge, defter/kayıt tahrifi gibi) yapılmışsa üç kat; bu fiillere iştirak edenlere bir kat uygulanır (md. 344/2).
Kanuni süresi geçtikten sonra, vergi incelemesine başlanmadan ve takdir komisyonuna sevk edilmeden önce verilen beyannamelerde ceza %50 oranında uygulanır (md. 344/3). İnceleme/sevk sonrası verilen beyannamelerde indirim yoktur.
Kayıt dışı faaliyette (mükellefiyet tesis ettirilmeden) ceza %50 artırılır: 1 kat → 1,5 kat, 3 kat → 4,5 kat, geç beyanda 0,5 kat → 0,75 kat (md. 344/4, 7524 sayılı Kanun, 02.08.2024). Aynı vergi türü ve dönemine ilişkin sonradan yapılacak tarhiyatlara da uygulanır.
Md. 376: tarhiyat ihbarnamesinin tebliğinden itibaren 30 gün içinde başvurup verginin ve cezanın yarısını vadesinde ödeyecekseniz (veya teminatla 3 ay içinde) ceza yarı oranında indirilir; dava açılırsa veya ödenmezse indirim kaybedilir. Uzlaşma ile birlikte kullanılamaz (karşılaştırma için "Uzlaşma / md. 376" sekmesine bakın).
Pişmanlık (md. 371) şartlarıyla verilen beyanda vergi ziyaı cezası kesilmez; bunun için Pişmanlık zammı sekmesine bakın. Vergi aslına ayrıca gecikme faizi/zammı işler (ilgili sekmeler); bu modül yalnızca cezayı hesaplar.
Bu araç cezanın şartlarını (hata mı, hile mi, kasıt var mı) belirlemez; doğru fiil türünü ve beyan durumunu siz seçersiniz. Sonuç bilgilendirme amaçlıdır, resmî ceza ihbarnamesi esastır.

Sık sorulan sorular

Vergi Ziyaı Cezası Hesaplama nasıl yapılır?

Araçtaki forma Ziyaa uğratılan (tarh edilen) vergi, Vergi ziyaına sebep olan fiil, Beyanname kanuni süreden sonra, incelemeden/takdire sevkten ÖNCE mi verildi?, Mükellefiyet tesis ettirilmeden kayıt dışı faaliyet (02.08.2024 sonrası)?, Tekerrür (md. 339) var mı? ve diğer bilgilerini girin; sonuç anında, dayanak notlarıyla birlikte görünür. Sonucu PDF olarak kaydedebilir ya da Excel olarak indirebilirsiniz. Konunun ayrıntılı anlatımı için aşağıdaki rehbere bakabilirsiniz.

Vergi Ziyaı Cezası Hesaplama için hangi bilgiler gerekir?

Araçta şu alanlar bulunur: Ziyaa uğratılan (tarh edilen) vergi (TL); Vergi ziyaına sebep olan fiil; Beyanname kanuni süreden sonra, incelemeden/takdire sevkten ÖNCE mi verildi?; Mükellefiyet tesis ettirilmeden kayıt dışı faaliyet (02.08.2024 sonrası)?; Tekerrür (md. 339) var mı?; Önceki kesinleşen ceza tutarı (TL, en yüksek olan); Md. 376 indirimi: 30 gün içinde başvurulup vadesinde ödenecek mi?. Her alanın açıklaması form içinde ve bu sayfadaki "Girmeniz gereken bilgiler" bölümünde yer alır.

Vergi Ziyaı Cezası Hesaplama aracında hangi güncel veriler kullanılır?

VUK md. 344, 376 (7524 sayılı Kanun, 02.08.2024). Bu değerler araçta otomatik uygulanır; ilgili tebliğ, genelge ya da kararla değiştiğinde güncellenir. Güncellenmesi gereken bir veri eskimişse araç bunu sonucun üstünde ve çıktılarda uyarır.

Sonuçlar resmî midir?

Hayır; sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır. Beyanname, bordro ve ödeme işlemlerinde güncel mevzuat, tebliğ ve ilgili kurumun ekranları ayrıca kontrol edilmelidir. Her sonucun altındaki "Dayanak ve açıklamalar" bölümü hangi hükme dayanıldığını gösterir.

Girdiğim bilgiler bir yere gönderiliyor mu?

Hayır. Hesaplamalar tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar ve tarihler sunucuya gönderilmez. Kolaylık için son girdiler yalnızca bu cihazın tarayıcı belleğinde saklanır; tarayıcı verilerini silerek kaldırabilirsiniz.

İlgili rehber, özelge ve araçlar

Vergi Ziyaı Cezası Hesaplama: VUK 344 Katsayıları ve İndirimler Formül, örnek ve dikkat edilecek noktalar rehberde.

Bu konudaki diğer rehberler

Pişmanlık ve ıslah (VUK 371): vergi ziyaı cezası kesilmemesi için şartlar

İlgili özelgeler

Gelir İdaresi Başkanlığı'nın bu konudaki özelgelerini özelge arşivinde arayabilir ya da konu sayfalarına göz atabilirsiniz: Vergi ziyaı cezası.

Tüm hesaplayıcılar