İçeriğe geç
maliplatform.net

Ar-Ge İndirimi Denetim Kontrol Listesi

Ar-Ge ve tasarım indirimi ile personel teşviklerinin kanun şartlarına uygunluğu · 5746 s. Kanun ve KVK 32/C kontrol listesi

DenetimHesap tarayıcınızda yapılır

Ar-Ge İndirimi Denetim Kontrol Listesi aracı ne yapar?

Bu araç şu konuları kapsar:

  • Ar-Ge ve tasarım indirimi ile personel teşviklerinin kanun şartlarına uygunluğu
  • 5746 s. Kanun ve KVK 32/C kontrol listesi

Hesap tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar sunucuya gönderilmez. Sonuç, dayanak notlarıyla birlikte gelir ve PDF ya da Excel olarak alınabilir.

Bu araçta kullanılan güncel veriler

  • 5746 s.K. md. 2, 3, 3/A, KVK 32/C
  • Cumhurbaşkanı kararları ve uygulama esasları ayrıca izlenmeli

Girmeniz gereken bilgiler

Faaliyetin yürütüldüğü yer
Seçenekler: Ar-Ge veya tasarım merkezi (md. 3/1); Teknoloji merkezi işletmesi / destekli Ar-Ge projesi (md. 3/1); Kendi bünyesinde, Bakanlıkça Ar-Ge projesi sayılan faaliyet (md. 3/A).
Merkezin türü
Seçenekler: Ar-Ge merkezi (en az 50 tam zaman eşdeğer personel); Tasarım merkezi (en az 10 tam zaman eşdeğer personel).
Tam zaman eşdeğer Ar-Ge / tasarım personeli sayısı
Yıllık beyannameyle yararlanılan Ar-Ge indirimi (TL)
1.000.000 TL ve üzeriyse %2 geçici hesap kontrolü de listeye girer (md. 3/14).
Proje, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığınca Ar-Ge ve yenilik projesi olarak değerlendirildi mi?
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.
İndirime konu harcamalar yalnızca Ar-Ge faaliyetiyle doğrudan ilişkili mi (genel yönetim, pazarlama, satış giderleri dışarıda mı)?
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.
Başka faaliyetlerde de kullanılan makine-teçhizatın amortismanı yalnızca Ar-Ge'de kullanıldığı gün sayısına isabet eden kısımla mı alındı?
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.
İktisadi kıymet oluşturan harcamalar aktifleştirilip amortismanla itfa ediliyor, kıymet oluşmayanlar doğrudan gider yazılıyor mu?
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.
Gelir vergisi stopajı teşviki ve SGK desteği kapsamına alınan personel arasında kamu personeli var mı?
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.
Haftalık 45 saati aşan ve ek çalışma sürelerine ilişkin ücretler gelir vergisi stopajı teşvikinin dışında tutuldu mu?
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.
Ücretlerde brüt asgari ücretin 40 katı sınırı (gelir vergisi teşviki ve damga vergisi istisnası) uygulanıyor mu?
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.
Merkez dışında yürütülen faaliyetler için merkez yönetiminin onayı alındı ve Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı bilgilendirildi mi?
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.
Yararlanılan Ar-Ge indirimi 1.000.000 TL ve üzerinde olduğundan, bu tutarın %2'si geçici hesaba aktarıldı ve yıl sonuna kadar girişim sermayesi fonu/ortaklığı ya da kuluçka merkezi girişimcilerine yatırıldı mı?
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.
Kamu veya uluslararası kuruluşlardan alınan destekler özel fon hesabında izleniyor, elde edildiği dönemi izleyen beş yıl içinde sermayeye ilave dışında başka hesaba nakledilmedi veya çekilmedi mi?
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.
Siparişe dayalı yürütülen Ar-Ge/tasarım harcamalarının yarısı merkezde, kalan yarısı sipariş verende indirim konusu yapıldı mı (sipariş verenin mükellefiyeti yoksa tamamı merkezde)?
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.
Sipariş veren, damga vergisi istisnası dışındaki teşvik ve destek unsurlarından yararlanmıyor mu?
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.
Kazanç yetersizliği nedeniyle devreden indirim tutarları, her yıl belirlenen yeniden değerleme oranında artırılarak mı kullanılıyor?
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.
Asgari kurumlar vergisi matrahı hesaplanırken, kurumlar vergisi matrahından indirim konusu yapılan Ar-Ge ve tasarım indirimi tutarı düşüldü mü?
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.
Ar-Ge harcamaları proje/iş paketi bazında ayrı hesap veya maliyet merkezinde izleniyor mu? (öneri)
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.
Personelin Ar-Ge'de geçirdiği süreler (zaman çizelgesi) kayıt altında mı? (öneri)
Seçenekler: Doğrulanmadı; Evet; Hayır; Bizim için geçerli değil.

Dayanak ve açıklamalar

  • Her kontrol 5746 sayılı Kanun (md. 2, 3, 3/A) veya KVK md. 32/C metnine dayanır; "öneri" etiketliler kanunda yazmayan denetim pratiği önerileridir. Kontrol listesi cevaplarınıza göre çalışır, belgeleri incelemez ve hukukî görüş yerine geçmez.
  • Kanunda Cumhurbaşkanı kararlarıyla değiştirilebilen oranlar ve sınırlar (artış indirimi kriterleri, sipariş payı, merkez dışı çalışma oranı, md. 3/14 sınırı) kanundaki hâlleriyle ele alındı; güncel karar ve uygulama esaslarını (Hazine ve Maliye ile Sanayi ve Teknoloji Bakanlıklarının müşterek düzenlemeleri) ayrıca kontrol edin.
  • İndirimin tutarını hesaplamak için "Ar-Ge ve tasarım indirimi", personel teşviklerini hesaplamak için "Ar-Ge personeli teşvikleri" aracını kullanın.

Sık sorulan sorular

Ar-Ge İndirimi Denetim Kontrol Listesi nasıl yapılır?

Araçtaki forma Faaliyetin yürütüldüğü yer, Merkezin türü, Tam zaman eşdeğer Ar-Ge / tasarım personeli sayısı, Yıllık beyannameyle yararlanılan Ar-Ge indirimi, Proje, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığınca Ar-Ge ve yenilik projesi olarak değerlendirildi mi? ve diğer bilgilerini girin; sonuç anında, dayanak notlarıyla birlikte görünür. Sonucu PDF olarak kaydedebilir ya da Excel olarak indirebilirsiniz. Konunun ayrıntılı anlatımı için aşağıdaki rehbere bakabilirsiniz.

Ar-Ge İndirimi Denetim Kontrol Listesi için hangi bilgiler gerekir?

Araçta şu alanlar bulunur: Faaliyetin yürütüldüğü yer; Merkezin türü; Tam zaman eşdeğer Ar-Ge / tasarım personeli sayısı; Yıllık beyannameyle yararlanılan Ar-Ge indirimi (TL); Proje, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığınca Ar-Ge ve yenilik projesi olarak değerlendirildi mi?; İndirime konu harcamalar yalnızca Ar-Ge faaliyetiyle doğrudan ilişkili mi (genel yönetim, pazarlama, satış giderleri dışarıda mı)?; Başka faaliyetlerde de kullanılan makine-teçhizatın amortismanı yalnızca Ar-Ge'de kullanıldığı gün sayısına isabet eden kısımla mı alındı?; İktisadi kıymet oluşturan harcamalar aktifleştirilip amortismanla itfa ediliyor, kıymet oluşmayanlar doğrudan gider yazılıyor mu?; Gelir vergisi stopajı teşviki ve SGK desteği kapsamına alınan personel arasında kamu personeli var mı?; Haftalık 45 saati aşan ve ek çalışma sürelerine ilişkin ücretler gelir vergisi stopajı teşvikinin dışında tutuldu mu?; Ücretlerde brüt asgari ücretin 40 katı sınırı (gelir vergisi teşviki ve damga vergisi istisnası) uygulanıyor mu?; Merkez dışında yürütülen faaliyetler için merkez yönetiminin onayı alındı ve Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı bilgilendirildi mi?; Yararlanılan Ar-Ge indirimi 1.000.000 TL ve üzerinde olduğundan, bu tutarın %2'si geçici hesaba aktarıldı ve yıl sonuna kadar girişim sermayesi fonu/ortaklığı ya da kuluçka merkezi girişimcilerine yatırıldı mı?; Kamu veya uluslararası kuruluşlardan alınan destekler özel fon hesabında izleniyor, elde edildiği dönemi izleyen beş yıl içinde sermayeye ilave dışında başka hesaba nakledilmedi veya çekilmedi mi?; ve diğerleri. Her alanın açıklaması form içinde ve bu sayfadaki "Girmeniz gereken bilgiler" bölümünde yer alır.

Ar-Ge İndirimi Denetim Kontrol Listesi aracında hangi güncel veriler kullanılır?

5746 s.K. md. 2, 3, 3/A, KVK 32/C; Cumhurbaşkanı kararları ve uygulama esasları ayrıca izlenmeli. Bu değerler araçta otomatik uygulanır; ilgili tebliğ, genelge ya da kararla değiştiğinde güncellenir. Güncellenmesi gereken bir veri eskimişse araç bunu sonucun üstünde ve çıktılarda uyarır.

Sonuçlar resmî midir?

Hayır; sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır. Beyanname, bordro ve ödeme işlemlerinde güncel mevzuat, tebliğ ve ilgili kurumun ekranları ayrıca kontrol edilmelidir. Her sonucun altındaki "Dayanak ve açıklamalar" bölümü hangi hükme dayanıldığını gösterir.

Girdiğim bilgiler bir yere gönderiliyor mu?

Hayır. Hesaplamalar tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar ve tarihler sunucuya gönderilmez. Kolaylık için son girdiler yalnızca bu cihazın tarayıcı belleğinde saklanır; tarayıcı verilerini silerek kaldırabilirsiniz.

İlgili rehber, özelge ve araçlar

Ar-Ge İndirimi Denetim Kontrol Listesi (5746 Sayılı Kanun) Formül, örnek ve dikkat edilecek noktalar rehberde.

İlgili özelgeler

Gelir İdaresi Başkanlığı'nın bu konudaki özelgelerini özelge arşivinde arayabilir ya da konu sayfalarına göz atabilirsiniz: Ar-Ge ve tasarım indirimi ve teşvikleri.

Tüm hesaplayıcılar