İçeriğe geç
maliplatform.net

Mali Kâr Tablosu ve Kurumlar Vergisi Matrahı

Ticari kârdan kurumlar vergisi matrahına: KKEG, istisnalar, geçmiş yıl zararları, indirimler · asgari KV karşılaştırması · ödenecek / iade

DenetimHesap tarayıcınızda yapılır

Mali Kâr Tablosu ve Kurumlar Vergisi Matrahı aracı ne yapar?

Bu araç şu konuları kapsar:

  • Ticari kârdan kurumlar vergisi matrahına: KKEG, istisnalar, geçmiş yıl zararları, indirimler
  • asgari KV karşılaştırması
  • ödenecek / iade

Hesap tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar sunucuya gönderilmez. Sonuç, dayanak notlarıyla birlikte gelir ve PDF ya da Excel olarak alınabilir.

Bu araçta kullanılan güncel veriler

  • Kurumlar vergisi %25, asgari KV %10 (KVK 32/C)
  • 1 Seri No KVK GT 9.1, 10.1, 10.4.2

Girmeniz gereken bilgiler

Hesap dönemi yılı
Ticari bilanço kârı / zararı (TL; zarar eksi)
Vergi karşılığı ayrılmadan önceki dönem kârı (690 hesabı).
Kanunen kabul edilmeyen giderler (TL)
KVK 11 ve GVK 41 kapsamındaki giderler; muavin analizindeki KKEG taraması yardımcı olur.
"Zarar olsa dahi indirilecek" istisna ve indirimler (TL)
Örn. iştirak kazançları, taşınmaz/iştirak hissesi satış kazancı istisnası, serbest bölge ve teknoloji bölgesi kazançları, ar-ge ve tasarım indirimi.
1. önceki yılın zararı (TL)
2. önceki yılın zararı (TL)
3. önceki yılın zararı (TL)
4. önceki yılın zararı (TL)
5. önceki yılın zararı (TL)
Beşinci yılın zararı bu yıl mahsup edilemezse süresi dolar.
"Kazancın bulunması halinde indirilecek" istisna ve indirimler (TL)
Örn. bağış ve yardımlar, sponsorluk, yurt dışına verilen hizmetlerde %80 indirim, girişim sermayesi fonu, yatırım indirimi. Kazanç yetmezse devredilemez.
Asgari KV matrahından düşülebilecek istisna/indirimler (TL)
Yalnız KVK 32/C-2'de sayılanlar (ör. iştirak kazançları, ar-ge/tasarım indirimi, bağış ve yardımlar). Geçmiş yıl zararı düşülmez.
Asgari vergiden düşülecek yatırıma katkı tutarı (TL)
Kuruluşu izleyen ilk 3 hesap döneminde mi?
Seçenekler: Hayır; Evet (asgari KV uygulanmaz).
Yıl içinde ödenen geçici vergiler (TL)
Kesinti yoluyla ödenen vergiler (TL)
Mevduat faizi, kira vb. üzerinden kesilen ve mahsup edilebilen vergiler.
Mahsup edilebilir yurt dışı vergi (TL)
KVK 33 sınırı içinde kalan tutar.

Dayanak ve açıklamalar

  • Sıra (kurumlar vergisi beyannamesi; 1 Seri No KVK Genel Tebliği 9.1, 10.1, 10.4.2): ticari bilanço kârı + KKEG − "zarar olsa dahi indirilecek istisna ve indirimler" = mali kâr; mali kârdan geçmiş yıl zararları (her yıl ayrı gösterilir, en çok 5 yıl, en eskiden başlanır) ve "kazancın bulunması halinde indirilecek istisna ve indirimler" düşülerek matraha ulaşılır. Kazanç yetersizliği nedeniyle kullanılamayan diğer indirimler sonraki yıllara devredilemez.
  • Tebliğ 10.4.2 örneği: 170.000 kazanç + 30.000 KKEG − 50.000 serbest bölge istisnası − 30.000 geçmiş yıl zararı − 20.000 yatırım indirimi = 100.000 TL; araç aynı sonucu verir.
  • Asgari kurumlar vergisi (KVK 32/C): indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının (ticari kâr + KKEG) %10'u; yalnız 32/C-2'de sayılan istisna ve indirimler düşülebilir, geçmiş yıl zararı düşülmez. Hesaplanan vergi bundan düşükse asgari tutar ödenir. Ayrıntı için asgari kurumlar vergisi aracına bakın.
  • İndirimli kurumlar vergisi (ihracat, üretim), yatırım indirimi ile indirimli vergi ve yurt dışı vergi mahsup sınırı bu tabloda ayrıca hesaplanmaz; ilgili araçlarla bulup tutarları girin. Hesaplanan vergi genel oranladır. Sonuç bilgilendirme amaçlıdır.

Sık sorulan sorular

Mali Kâr Tablosu ve Kurumlar Vergisi Matrahı nasıl yapılır?

Araçtaki forma Hesap dönemi yılı, Ticari bilanço kârı / zararı, Kanunen kabul edilmeyen giderler, "Zarar olsa dahi indirilecek" istisna ve indirimler, 1. önceki yılın zararı ve diğer bilgilerini girin; sonuç anında, dayanak notlarıyla birlikte görünür. Sonucu PDF olarak kaydedebilir ya da Excel olarak indirebilirsiniz. Konunun ayrıntılı anlatımı için aşağıdaki rehbere bakabilirsiniz.

Mali Kâr Tablosu ve Kurumlar Vergisi Matrahı için hangi bilgiler gerekir?

Araçta şu alanlar bulunur: Hesap dönemi yılı; Ticari bilanço kârı / zararı (TL; zarar eksi); Kanunen kabul edilmeyen giderler (TL); "Zarar olsa dahi indirilecek" istisna ve indirimler (TL); 1. önceki yılın zararı (TL); 2. önceki yılın zararı (TL); 3. önceki yılın zararı (TL); 4. önceki yılın zararı (TL); 5. önceki yılın zararı (TL); "Kazancın bulunması halinde indirilecek" istisna ve indirimler (TL); Asgari KV matrahından düşülebilecek istisna/indirimler (TL); Asgari vergiden düşülecek yatırıma katkı tutarı (TL); Kuruluşu izleyen ilk 3 hesap döneminde mi?; Yıl içinde ödenen geçici vergiler (TL); ve diğerleri. Her alanın açıklaması form içinde ve bu sayfadaki "Girmeniz gereken bilgiler" bölümünde yer alır.

Mali Kâr Tablosu ve Kurumlar Vergisi Matrahı aracında hangi güncel veriler kullanılır?

Kurumlar vergisi %25, asgari KV %10 (KVK 32/C); 1 Seri No KVK GT 9.1, 10.1, 10.4.2. Bu değerler araçta otomatik uygulanır; ilgili tebliğ, genelge ya da kararla değiştiğinde güncellenir. Güncellenmesi gereken bir veri eskimişse araç bunu sonucun üstünde ve çıktılarda uyarır.

Sonuçlar resmî midir?

Hayır; sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır. Beyanname, bordro ve ödeme işlemlerinde güncel mevzuat, tebliğ ve ilgili kurumun ekranları ayrıca kontrol edilmelidir. Her sonucun altındaki "Dayanak ve açıklamalar" bölümü hangi hükme dayanıldığını gösterir.

Girdiğim bilgiler bir yere gönderiliyor mu?

Hayır. Hesaplamalar tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar ve tarihler sunucuya gönderilmez. Kolaylık için son girdiler yalnızca bu cihazın tarayıcı belleğinde saklanır; tarayıcı verilerini silerek kaldırabilirsiniz.

İlgili rehber, özelge ve araçlar

Mali Kâr Tablosu: Ticari Kârdan Kurumlar Vergisi Matrahına Formül, örnek ve dikkat edilecek noktalar rehberde.

İlgili özelgeler

Gelir İdaresi Başkanlığı'nın bu konudaki özelgelerini özelge arşivinde arayabilir ya da konu sayfalarına göz atabilirsiniz: Geçmiş yıl zararları.

Tüm hesaplayıcılar