Ar-Ge Personeli Teşvik Hesaplama

Gelir vergisi stopajı teşviki (%80/%90/%95), SGK işveren hissesinin yarısı ve damga vergisi istisnası · 5746 s. Kanun md. 3/2-3/4

Vergi hesaplarıHesap tarayıcınızda yapılır

Ar-Ge Personeli Teşvik Hesaplama aracı ne yapar?

Bu araç şu konuları kapsar:

Gelir vergisi stopajı teşviki (%80/%90/%95), SGK işveren hissesinin yarısı ve damga vergisi istisnası
5746 s. Kanun md. 3/2-3/4

Hesap tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar sunucuya gönderilmez. Sonuç, dayanak notlarıyla birlikte gelir ve PDF ya da Excel olarak alınabilir.

Bu araçta kullanılan güncel veriler

Gelir vergisi teşviki %80/%90/%95, tavan brüt asgari ücretin 40 katı
SGK işveren hissesinin yarısı (md. 3/3, 7555 s.K. 2025)

Girmeniz gereken bilgiler

Kaç ay (Ocak'tan itibaren)?: Her ay aynı ücretle, yıl başından beri çalışma varsayılır.
Kişi sayısı
Kişi başı aylık brüt ücret (TL)

Dayanak ve açıklamalar

Dayanak: 5746 sayılı Kanun md. 3/2 (gelir vergisi stopajı teşviki), md. 3/3 (sigorta primi desteği), md. 3/4 (damga vergisi istisnası). Teşvikler yalnız teknoloji merkezi işletmeleri, Ar-Ge/tasarım merkezleri ve kanundaki destekli proje ve projelerde çalışan personel içindir; Ar-Ge faaliyetini yalnızca kendi bünyesinde yürütenler (md. 3/A) personel teşvikinden yararlanmaz. Kamu personeli kapsam dışındadır.
Gelir vergisi teşviki: brüt asgari ücretin 40 katını aşmayan ücret üzerinden hesaplanan gelir vergisinden, 193 sayılı Kanun md. 23/1-(18) asgari ücret istisnasına isabet eden vergi düşüldükten sonra kalan verginin doktoralılarda ve desteklenecek programda yüksek lisans yapanlarda %95'i, yüksek lisanslılarda ve desteklenecek programda lisanslılarda %90'ı, diğerlerinde %80'i muhtasar beyannamede tahakkuk eden vergiden indirilerek terkin edilir (7555 s.K. ile değişik).
Haftalık 45 saati aşan ve ek çalışma sürelerine ilişkin ücretler (fazla mesai) teşvikten yararlanamaz: bu araca yalnız normal çalışma ücretini girin. Hak kazanılmış hafta tatili, yıllık izin ve resmî tatil günlerine isabet eden ücretler teşvike dahildir.
SGK desteği: sigorta primi işveren hissesinin yarısı Hazine bütçesinden karşılanır. Hesapta SGK işveren payı (21,75%) esas alındı; işsizlik sigortası işveren payı ve iş kazası tehlike sınıfı farkı katılmadı, uygulamada teyit edin. Prim tabanı SGK alt ve üst sınırlarıyla sınırlıdır.
Damga vergisi: Ar-Ge ve tasarım faaliyetlerine ilişkin kâğıtlardan alınmaz; ücretlerde istisna uygulanacak tutar brüt asgari ücretin 40 katını aşamaz. Gösterilen tutar, normalde ödenecek ücret damga vergisidir (asgari ücret istisnası düşülmüş).
Her ay aynı ücretle, yıl başından beri çalışma varsayılır; ay içi giriş-çıkış, değişen ücret ve ek ödemeler hesaba katılmaz. Desteklenecek program alanları ve merkez dışı çalışma süreleri kanunda ayrıca düzenlenmiştir (md. 2 ve md. 3/2).
Ar-Ge merkezlerine, desteklenecek programlarda en az lisans derecesine sahip personel için asgari ücret tutarında iki yıllık ücret desteği (md. 3/10) bu araca dahil değildir; bu destek merkezde istihdam edilen toplam personelin %10'uyla sınırlıdır.

Sık sorulan sorular

Ar-Ge Personeli Teşvik Hesaplama nasıl yapılır?

Araçtaki forma Kaç ay (Ocak'tan itibaren)?, Kişi sayısı, Kişi başı aylık brüt ücret bilgilerini girin; sonuç anında, dayanak notlarıyla birlikte görünür. Sonucu PDF olarak kaydedebilir ya da Excel olarak indirebilirsiniz. Konunun ayrıntılı anlatımı için aşağıdaki rehbere bakabilirsiniz.

Ar-Ge Personeli Teşvik Hesaplama için hangi bilgiler gerekir?

Araçta şu alanlar bulunur: Kaç ay (Ocak'tan itibaren)?; Kişi sayısı; Kişi başı aylık brüt ücret (TL). Her alanın açıklaması form içinde ve bu sayfadaki "Girmeniz gereken bilgiler" bölümünde yer alır.

Ar-Ge Personeli Teşvik Hesaplama aracında hangi güncel veriler kullanılır?

Gelir vergisi teşviki %80/%90/%95, tavan brüt asgari ücretin 40 katı; SGK işveren hissesinin yarısı (md. 3/3, 7555 s.K. 2025). Bu değerler araçta otomatik uygulanır; ilgili tebliğ, genelge ya da kararla değiştiğinde güncellenir. Güncellenmesi gereken bir veri eskimişse araç bunu sonucun üstünde ve çıktılarda uyarır.

Sonuçlar resmî midir?

Hayır; sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır. Beyanname, bordro ve ödeme işlemlerinde güncel mevzuat, tebliğ ve ilgili kurumun ekranları ayrıca kontrol edilmelidir. Her sonucun altındaki "Dayanak ve açıklamalar" bölümü hangi hükme dayanıldığını gösterir.

Girdiğim bilgiler bir yere gönderiliyor mu?

Hayır. Hesaplamalar tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar ve tarihler sunucuya gönderilmez. Kolaylık için son girdiler yalnızca bu cihazın tarayıcı belleğinde saklanır; tarayıcı verilerini silerek kaldırabilirsiniz.

İlgili rehber, özelge ve araçlar

Ar-Ge Personeli Teşvikleri 2026: Gelir Vergisi ve SGK Formül, örnek ve dikkat edilecek noktalar rehberde.

İlgili özelgeler

Gelir İdaresi Başkanlığı'nın bu konudaki özelgelerini özelge arşivinde arayabilir ya da konu sayfalarına göz atabilirsiniz: Ar-Ge ve tasarım indirimi ve teşvikleri.

Tüm hesaplayıcılar