İçeriğe geç
maliplatform.net

İhracat ve Üretim Kazancı KV İndirimi Hesaplama

İhracat kazancına 5 puan, üretim kazancına 1 puan (2027'den itibaren %12,5) indirimli kurumlar vergisi

Vergi hesaplarıHesap tarayıcınızda yapılır

İhracat ve Üretim Kazancı KV İndirimi Hesaplama aracı ne yapar?

İhracat kazancına 5 puan, üretim kazancına 1 puan (2027'den itibaren %12,5) indirimli kurumlar vergisi.

Hesap tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar sunucuya gönderilmez. Sonuç, dayanak notlarıyla birlikte gelir ve PDF ya da Excel olarak alınabilir.

Bu araçta kullanılan güncel veriler

  • Kurumlar vergisi %25; ihracat −5 puan, üretim −1 puan (2023-2026)
  • 2027+ üretim/zirai %12,5 (7582 s.K.)

Girmeniz gereken bilgiler

Kazancın ait olduğu yıl
Seçenekler: 2027 ve sonrası (7582 s.K.: üretim %12,5); 2026 kazancı; 2025 kazancı; 2024 kazancı; 2023 kazancı.
Kurumlar vergisi matrahı (TL)
Zarar mahsubu, istisna ve indirimlerden sonraki matrah.
Ticari bilanço kârı (TL, isteğe bağlı)
Girilirse indirimli kazanç, matrah × kazanç ÷ ticari kâr ile oranlanır (matrah ticari kârdan farklıysa).
Üretim kazancı — yurt içi satışlara isabet eden (TL)
Sanayi sicil belgesi + fiilen üretim şartı.
Üretim kazancı — ihracata isabet eden (TL)
Kendi ürettiğini ihraç eden: bu kısma tek indirim uygulanır.
İhracat kazancı — üretim dışı (ör. alıp ihraç edilen) (TL)
Zirai üretim kazancı (TL, yalnız 2027 ve sonrası)

Dayanak ve açıklamalar

  • KVK 32/7: ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlara oran 5 puan indirimli uygulanır (aracılı ihracatta imalatçı/tedarikçi dahil). KVK 32/8: sanayi sicil belgesi olan ve fiilen üretim yapan kurumların münhasıran üretim kazancına 1 puan indirim; bu kazancın ihracata isabet eden kısmına 7. fıkradan yararlanılırsa ayrıca 1 puan uygulanmaz.
  • 7582 sayılı Kanun (RG 04.06.2026): 2027 ve sonraki yıl kazançlarında üretim kazancı ile zirai üretim kazancına %12,5 oran uygulanır; bu kazançlara ayrıca 5 puanlık ihracat indirimi uygulanmaz. Üretim dışı ihracat kazancında 5 puan devam eder.
  • İndirime konu kazanç, hasılat-gider-maliyet ayrı izlenerek bulunur; ayrılamayan genel giderler uygun bir dağıtım anahtarıyla paylaştırılır. Alacakların tahsilinden SONRA doğan kur farkı ve faiz gelirleri indirimden yararlanamaz (1 Seri No KVGT 32.1.2.12).
  • Matrah sınırı: indirimli orana tabi tutar, kurumlar vergisi matrahını aşamaz. Ticari kâr girildiğinde ikincil kaynaklarda aktarılan oranlama (matrah × kazanç ÷ ticari kâr) uygulanır; tebliğ metninden teyit edin. Diğer indirimli oranlar (yatırım indirimi vb.) ve asgari kurumlar vergisi karşılaştırması bu hesaba dahil değildir; indirimli oranlar diğer indirimlerden sonraki orana uygulanır (KVK 32/9).

Sık sorulan sorular

İhracat ve Üretim Kazancı KV İndirimi Hesaplama nasıl yapılır?

Araçtaki forma Kazancın ait olduğu yıl, Kurumlar vergisi matrahı, Ticari bilanço kârı, Üretim kazancı — yurt içi satışlara isabet eden, Üretim kazancı — ihracata isabet eden ve diğer bilgilerini girin; sonuç anında, dayanak notlarıyla birlikte görünür. Sonucu PDF olarak kaydedebilir ya da Excel olarak indirebilirsiniz. Konunun ayrıntılı anlatımı için aşağıdaki rehbere bakabilirsiniz.

İhracat ve Üretim Kazancı KV İndirimi Hesaplama için hangi bilgiler gerekir?

Araçta şu alanlar bulunur: Kazancın ait olduğu yıl; Kurumlar vergisi matrahı (TL); Ticari bilanço kârı (TL, isteğe bağlı); Üretim kazancı — yurt içi satışlara isabet eden (TL); Üretim kazancı — ihracata isabet eden (TL); İhracat kazancı — üretim dışı (ör. alıp ihraç edilen) (TL); Zirai üretim kazancı (TL, yalnız 2027 ve sonrası). Her alanın açıklaması form içinde ve bu sayfadaki "Girmeniz gereken bilgiler" bölümünde yer alır.

İhracat ve Üretim Kazancı KV İndirimi Hesaplama aracında hangi güncel veriler kullanılır?

Kurumlar vergisi %25; ihracat −5 puan, üretim −1 puan (2023-2026); 2027+ üretim/zirai %12,5 (7582 s.K.). Bu değerler araçta otomatik uygulanır; ilgili tebliğ, genelge ya da kararla değiştiğinde güncellenir. Güncellenmesi gereken bir veri eskimişse araç bunu sonucun üstünde ve çıktılarda uyarır.

Sonuçlar resmî midir?

Hayır; sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır. Beyanname, bordro ve ödeme işlemlerinde güncel mevzuat, tebliğ ve ilgili kurumun ekranları ayrıca kontrol edilmelidir. Her sonucun altındaki "Dayanak ve açıklamalar" bölümü hangi hükme dayanıldığını gösterir.

Girdiğim bilgiler bir yere gönderiliyor mu?

Hayır. Hesaplamalar tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar ve tarihler sunucuya gönderilmez. Kolaylık için son girdiler yalnızca bu cihazın tarayıcı belleğinde saklanır; tarayıcı verilerini silerek kaldırabilirsiniz.

İlgili rehber, özelge ve araçlar

İndirimli Kurumlar Vergisi: İhracat 5 Puan, Üretim 1 Puan Formül, örnek ve dikkat edilecek noktalar rehberde.

Bu konudaki diğer rehberler

İlgili özelgeler

Gelir İdaresi Başkanlığı'nın bu konudaki özelgelerini özelge arşivinde arayabilir ya da konu sayfalarına göz atabilirsiniz: İhracat ve üretim kazancında indirimli kurumlar vergisi.

Tüm hesaplayıcılar