Ar-Ge ve Tasarım İndirimi Hesaplama

5746 s. Kanun: Ar-Ge/tasarım harcamalarının %100'ü kurum kazancından indirilir · vergi tasarrufu, devreden indirim, asgari KV ve %2 geçici hesap

Vergi hesaplarıHesap tarayıcınızda yapılır

Ar-Ge ve Tasarım İndirimi Hesaplama aracı ne yapar?

Bu araç şu konuları kapsar:

5746 s. Kanun: Ar-Ge/tasarım harcamalarının %100'ü kurum kazancından indirilir
vergi tasarrufu, devreden indirim, asgari KV ve %2 geçici hesap

Hesap tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar sunucuya gönderilmez. Sonuç, dayanak notlarıyla birlikte gelir ve PDF ya da Excel olarak alınabilir.

Bu araçta kullanılan güncel veriler

5746 s.K. md. 3, 3/A (Ar-Ge ve tasarım indirimi %100)
KVK 32/C-2/ç, md. 3/14 (2022+)

Girmeniz gereken bilgiler

Hesap dönemi: Seçenekler: 2026; 2025.
Faaliyetin yürütüldüğü yer: Personel teşvikleri (gelir vergisi stopajı, SGK desteği) yalnız ilk iki seçenekte vardır; md. 3/A kapsamında yalnızca indirim uygulanır. Seçenekler: Ar-Ge veya tasarım merkezi (md. 3/1); Teknoloji merkezi işletmesi / destekli Ar-Ge projesi (md. 3/1); Kendi bünyesinde, Bakanlıkça Ar-Ge projesi sayılan faaliyet (md. 3/A).
Ar-Ge personeli giderleri: brüt ücret + işveren primleri (TL): Yalnız Ar-Ge faaliyetinde doğrudan görevli personel (araştırmacı, teknisyen, destek). "Ar-Ge / tasarım personeli teşvikleri" aracı bu tutarı da hesaplar.
Malzeme, hizmet alımı ve diğer doğrudan giderler (TL): Yalnız Ar-Ge faaliyetiyle doğrudan ilişkili giderler. Genel yönetim, pazarlama ve satış giderleri girilmez.
Yalnız Ar-Ge'de kullanılan kıymetlerin dönem amortismanı (TL): Aktifleştirilen kıymetlerde indirim, amortisman yoluyla yararlanılır.
Başka faaliyetlerde de kullanılan makine-teçhizatın dönem amortismanı (TL)
Bu makine-teçhizatın Ar-Ge'de kullanıldığı gün sayısı: Amortismanın yalnız bu gün sayısına isabet eden kısmı alınır (md. 3/A-3).
Bunların içinde siparişe dayalı yürütülen kısım (TL): Merkezin sözleşmeyle siparişe dayalı yürüttüğü Ar-Ge/tasarım harcamaları (md. 3/9).
Sipariş verenin gelir/kurumlar vergisi mükellefiyeti var mı?: Seçenekler: Evet (harcamanın yarısı merkezde); Hayır (tamamı merkezde).
Cumhurbaşkanınca belirlenen kriterleri haiz merkez mi?: Evetse harcamanın bir önceki yıla göre artışının %50'sine kadarı ayrıca indirilir. Seçenekler: Hayır / bilmiyorum; Evet.
Bir önceki yıl indirime konu harcama (TL)
Ar-Ge indirimi uygulanmadan önceki kurumlar vergisi matrahı (TL): İstisnalar ve geçmiş yıl zararları düşüldükten sonraki, Ar-Ge indirimi uygulanmamış matrah.
Önceki yıllardan devreden Ar-Ge indirimi (TL)
Devreden tutara uygulanacak yeniden değerleme oranı (%): Devredilen tutar takip eden yıllarda yeniden değerleme oranında artırılır (md. 3/1). Uygulanacak oranı güncel tebliğden teyit edin.
Ticari bilanço kârı (TL; boş bırakırsanız asgari vergi hesaplanmaz)
Kanunen kabul edilmeyen giderler (TL)
Asgari matrahtan düşülen diğer istisna ve indirimler (TL): KVK 32/C-2'de sayılan diğer kalemler; Ar-Ge indirimi aşağıda kendiliğinden düşülür.
İlk faaliyet dönemi dahil ilk üç hesap dönemi mi?: Seçenekler: Hayır; Evet (asgari vergi uygulanmaz).
Md. 3/14 yıllık aktarım sınırı (TL, isteğe bağlı): Boşsa kanundaki 20.000.000 TL esas alınır; 2026 ve sonrası için Cumhurbaşkanı Kararı (10803) ile belirlenen tutarı yazın.

Dayanak ve açıklamalar

Dayanak: 5746 sayılı Ar-Ge ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun md. 3/1 ve 3/A (indirim, aktifleştirme/amortisman, devir), md. 3/9 (siparişe dayalı faaliyetler), md. 3/14 (geçici hesap); KVK md. 32/C-2/ç (asgari vergi matrahından düşülme).
Ar-Ge ve tasarım harcamalarının tamamı (%100) kurum kazancının tespitinde ayrıca indirim konusu yapılır; harcama ayrıca VUK'a göre aktifleştirilip amortismanla itfa edilir, kıymet oluşmuyorsa gider yazılır. Kazanç yetersizse indirim sonraki dönemlere devreder ve her yıl yeniden değerleme oranında artırılır.
Merkezlerde (Cumhurbaşkanınca belirlenen kriterleri haiz) bir önceki yıla göre harcama artışının %50'sine kadarı ek indirim olarak yapılabilir. Kriterleri bu araç denetlemez, "Evet" seçmeniz sizin beyanınızdır; tamamı (%50) hesaplanır.
Siparişe dayalı faaliyetlerde harcamanın yalnız %50'si merkezde indirilir, kalan %50 sipariş verene aittir; sipariş verenin mükellefiyeti yoksa tamamı merkezde kalır (oranlar Cumhurbaşkanı kararıyla değişebilir).
Asgari kurumlar vergisi hesabında, kurumlar vergisi matrahından indirim konusu yapılan Ar-Ge ve tasarım indirimi tutarı da düşülür (KVK 32/C-2/ç). Bu araç yalnız indirimli oran ve yatırıma katkı olmayan basit durumu hesaplar; ayrıntılı asgari vergi için "Asgari kurumlar vergisi" aracına bakın.
Kurumlar vergisi mükellefleri, yıllık beyannameyle yararlandıkları indirim 1.000.000 TL ve üzerindeyse bu tutarın %2'sini pasifte geçici hesaba aktarır ve yıl sonuna kadar girişim sermayesi fon/ortaklık paylarına ya da kuluçka merkezlerindeki girişimcilere yatırır; aksi hâlde indirimin %20'si ilgili yılda indirim konusu yapılamaz (md. 3/14). Yıllık aktarım sınırı kanunda 20.000.000 TL'dir; 2026 ve sonrası için 10803 sayılı Cumhurbaşkanı Kararına bakınız (karar metni okunmadı).
Ortak kullanılan kıymetlerde amortismanın Ar-Ge'de kullanıldığı gün sayısına isabet eden kısmı alınır (md. 3/A-3); bu araç payı gün sayısı ÷ yılın gün sayısı olarak hesaplar, uygulama esaslarındaki ayrıntıyı teyit edin.
Harcamaların kapsamı, gerekli belgeler ve usuller Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Sanayi ve Teknoloji Bakanlığınca müştereken belirlenir. Bu araç girdiğiniz harcamanın indirime uygun olup olmadığını denetlemez; bunun için "Ar-Ge indirimi denetim kontrol listesi" aracını kullanın. Gelir vergisi mükellefleri aynı indirimden yararlanır, ancak %2 geçici hesap ve asgari vergi kuralları yalnız kurumlar vergisi mükellefleri içindir.

Sık sorulan sorular

Ar-Ge ve Tasarım İndirimi Hesaplama nasıl yapılır?

Araçtaki forma Hesap dönemi, Faaliyetin yürütüldüğü yer, Ar-Ge personeli giderleri: brüt ücret + işveren primleri, Malzeme, hizmet alımı ve diğer doğrudan giderler, Yalnız Ar-Ge'de kullanılan kıymetlerin dönem amortismanı ve diğer bilgilerini girin; sonuç anında, dayanak notlarıyla birlikte görünür. Sonucu PDF olarak kaydedebilir ya da Excel olarak indirebilirsiniz. Konunun ayrıntılı anlatımı için aşağıdaki rehbere bakabilirsiniz.

Ar-Ge ve Tasarım İndirimi Hesaplama için hangi bilgiler gerekir?

Araçta şu alanlar bulunur: Hesap dönemi; Faaliyetin yürütüldüğü yer; Ar-Ge personeli giderleri: brüt ücret + işveren primleri (TL); Malzeme, hizmet alımı ve diğer doğrudan giderler (TL); Yalnız Ar-Ge'de kullanılan kıymetlerin dönem amortismanı (TL); Başka faaliyetlerde de kullanılan makine-teçhizatın dönem amortismanı (TL); Bu makine-teçhizatın Ar-Ge'de kullanıldığı gün sayısı; Bunların içinde siparişe dayalı yürütülen kısım (TL); Sipariş verenin gelir/kurumlar vergisi mükellefiyeti var mı?; Cumhurbaşkanınca belirlenen kriterleri haiz merkez mi?; Bir önceki yıl indirime konu harcama (TL); Ar-Ge indirimi uygulanmadan önceki kurumlar vergisi matrahı (TL); Önceki yıllardan devreden Ar-Ge indirimi (TL); Devreden tutara uygulanacak yeniden değerleme oranı (%); ve diğerleri. Her alanın açıklaması form içinde ve bu sayfadaki "Girmeniz gereken bilgiler" bölümünde yer alır.

Ar-Ge ve Tasarım İndirimi Hesaplama aracında hangi güncel veriler kullanılır?

5746 s.K. md. 3, 3/A (Ar-Ge ve tasarım indirimi %100); KVK 32/C-2/ç, md. 3/14 (2022+). Bu değerler araçta otomatik uygulanır; ilgili tebliğ, genelge ya da kararla değiştiğinde güncellenir. Güncellenmesi gereken bir veri eskimişse araç bunu sonucun üstünde ve çıktılarda uyarır.

Sonuçlar resmî midir?

Hayır; sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır. Beyanname, bordro ve ödeme işlemlerinde güncel mevzuat, tebliğ ve ilgili kurumun ekranları ayrıca kontrol edilmelidir. Her sonucun altındaki "Dayanak ve açıklamalar" bölümü hangi hükme dayanıldığını gösterir.

Girdiğim bilgiler bir yere gönderiliyor mu?

Hayır. Hesaplamalar tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar ve tarihler sunucuya gönderilmez. Kolaylık için son girdiler yalnızca bu cihazın tarayıcı belleğinde saklanır; tarayıcı verilerini silerek kaldırabilirsiniz.

İlgili rehber, özelge ve araçlar

Ar-Ge ve Tasarım İndirimi Hesaplama 2026: %100 İndirim Formül, örnek ve dikkat edilecek noktalar rehberde.

Bu konudaki diğer rehberler

İlgili özelgeler

Gelir İdaresi Başkanlığı'nın bu konudaki özelgelerini özelge arşivinde arayabilir ya da konu sayfalarına göz atabilirsiniz: Ar-Ge ve tasarım indirimi ve teşvikleri.

Tüm hesaplayıcılar