Değer Artışı Kazancı Hesaplama

GVK mük. md. 80-81: gayrimenkul/ortaklık payı satışı · 5 yıl kuralı · Yİ-ÜFE endekslemesi (%10) · yıllık istisna · vergi

Vergi hesaplarıHesap tarayıcınızda yapılır

Değer Artışı Kazancı Hesaplama aracı ne yapar?

Bu araç şu konuları kapsar:

GVK mük. md. 80-81: gayrimenkul/ortaklık payı satışı
5 yıl kuralı
Yİ-ÜFE endekslemesi (%10)
yıllık istisna
vergi

Hesap tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar sunucuya gönderilmez. Sonuç, dayanak notlarıyla birlikte gelir ve PDF ya da Excel olarak alınabilir.

Bu araçta kullanılan güncel veriler

Yİ-ÜFE son ay: Eylül 2026
Yıllık istisna ₺150.000,00 (2026)

Girmeniz gereken bilgiler

Elden çıkarılan: Seçenekler: Gayrimenkul (arazi, bina, daire) — 5 yıl kuralı; Ortaklık payı (limited şirket vb.) — süre aranmaz.
İktisap şekli: Seçenekler: Bedelli (satın alma); İvazsız (miras, bağış).
İktisap tarihi (tapu tescil / edinme)
İktisap bedeli (TL)
İktisapla birlikte yapılan giderler (tapu harcı, komisyon vb., TL): İktisap bedeliyle aynı tarihte endekslenir.
Sonradan yapılan değer artırıcı harcama (TL, isteğe bağlı)
Bu harcamanın tarihi: Kendi tarihinden itibaren ayrıca endekslenir.
Elden çıkarma (satış) tarihi
Satış bedeli (TL)
Satıcıya ait satış gideri, vergi ve harçlar (TL)
Aynı yıl diğer değer artışı kazançları, istisna öncesi (TL): İstisna, yıl içindeki tüm değer artışı kazançlarının toplamına bir kez uygulanır.
Aynı yıl gelir vergisi matrahına giren diğer gelirler (TL): Değer artışı, bu gelirlerin üzerine eklenerek tarifeden vergilendirilir.
Yİ-ÜFE: iktisap ayından önceki ay: Boş bırakılırsa tablo kullanılır (2006 öncesi veya yayımlanmamış aylar için elle girin).
Yİ-ÜFE: satış ayından önceki ay

Dayanak ve açıklamalar

Gayrimenkul (md. 70/1: arazi, bina vb.) bedel karşılığı edinildikten sonra iktisap tarihinden itibaren beş yıl içinde elden çıkarılırsa kazanç değer artışı kazancıdır; beş yıl geçtikten sonra vergi doğmaz. Miras ve bağışla (ivazsız) edinilenin satışı kapsam dışıdır. Bu hesap yalnızca kişisel servete dahil mallar içindir: ticari işletmeye dahil kıymetler, kat karşılığı müteahhide devredilen bağımsız bölümler ve ticari kazanç sayılan satışlar kapsam dışıdır.
Safi kazanç = satış bedeli − maliyet bedeli − satıcıya ait giderler, vergi ve harçlar (mük. md. 81). Maliyet bedeli, Yİ-ÜFE'deki artış %10 veya üzerindeyse, elden çıkarılan aydan önceki ayın endeksinin iktisap ayından önceki ayın endeksine oranıyla artırılır (endeksleme). Her giderin kendi iktisap tarihinden itibaren endekslenmesi gerekir; bu araç iktisapla birlikte yapılan giderleri iktisap bedeliyle aynı tarihte endeksler.
Yıllık istisna, takvim yılında elde edilen değer artışı kazançlarının toplamına bir kez uygulanır (menkul kıymet ve sermaye piyasası araçlarından sağlananlar hariç). İstisna tutarı satışın yapıldığı yıla göredir: 2026 → 150.000 TL (332 Seri No.lu GVGT), 2025 → 120.000 TL, 2024 → 87.000 TL.
Vergi, ücret dışı gelirler için geçerli gelir vergisi tarifesiyle (GVK md. 103) hesaplanır; değer artışı diğer gelirlerin üzerine eklenir. Beyanname izleyen yılın Mart ayında verilir, vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Vergi, satış yılının tarifesiyle hesaplanır (tanımlı yıllar: 2023, 2024, 2025, 2026); daha eski satışlarda vergi hesaplanmaz.
Kapsam dışı: anonim şirket hisse senetleri, borsa ve menkul kıymet kazançları (ayrı rejim, GVK geçici md. 67 ve mük. md. 80/1), değer artışı zararının mahsubu, kur farkı arındırması, kooperatif tahsisleri, belediye şuyulandırması ve diğer özel iktisap şekilleri. Sonuç bilgilendirme amaçlıdır.

Sık sorulan sorular

Değer Artışı Kazancı Hesaplama nasıl yapılır?

Araçtaki forma Elden çıkarılan, İktisap şekli, İktisap tarihi, İktisap bedeli, İktisapla birlikte yapılan giderler ve diğer bilgilerini girin; sonuç anında, dayanak notlarıyla birlikte görünür. Sonucu PDF olarak kaydedebilir ya da Excel olarak indirebilirsiniz. Konunun ayrıntılı anlatımı için aşağıdaki rehbere bakabilirsiniz.

Değer Artışı Kazancı Hesaplama için hangi bilgiler gerekir?

Araçta şu alanlar bulunur: Elden çıkarılan; İktisap şekli; İktisap tarihi (tapu tescil / edinme); İktisap bedeli (TL); İktisapla birlikte yapılan giderler (tapu harcı, komisyon vb., TL); Sonradan yapılan değer artırıcı harcama (TL, isteğe bağlı); Bu harcamanın tarihi; Elden çıkarma (satış) tarihi; Satış bedeli (TL); Satıcıya ait satış gideri, vergi ve harçlar (TL); Aynı yıl diğer değer artışı kazançları, istisna öncesi (TL); Aynı yıl gelir vergisi matrahına giren diğer gelirler (TL); Yİ-ÜFE: iktisap ayından önceki ay; Yİ-ÜFE: satış ayından önceki ay. Her alanın açıklaması form içinde ve bu sayfadaki "Girmeniz gereken bilgiler" bölümünde yer alır.

Değer Artışı Kazancı Hesaplama aracında hangi güncel veriler kullanılır?

Yİ-ÜFE son ay: Eylül 2026; Yıllık istisna ₺150.000,00 (2026). Bu değerler araçta otomatik uygulanır; ilgili tebliğ, genelge ya da kararla değiştiğinde güncellenir. Güncellenmesi gereken bir veri eskimişse araç bunu sonucun üstünde ve çıktılarda uyarır.

Sonuçlar resmî midir?

Hayır; sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır. Beyanname, bordro ve ödeme işlemlerinde güncel mevzuat, tebliğ ve ilgili kurumun ekranları ayrıca kontrol edilmelidir. Her sonucun altındaki "Dayanak ve açıklamalar" bölümü hangi hükme dayanıldığını gösterir.

Girdiğim bilgiler bir yere gönderiliyor mu?

Hayır. Hesaplamalar tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar ve tarihler sunucuya gönderilmez. Kolaylık için son girdiler yalnızca bu cihazın tarayıcı belleğinde saklanır; tarayıcı verilerini silerek kaldırabilirsiniz.

İlgili rehber, özelge ve araçlar

Değer Artış Kazancı Vergisi: Gayrimenkul Satışı Hesaplama 2026 Formül, örnek ve dikkat edilecek noktalar rehberde.

Bu konudaki diğer rehberler

İlgili özelgeler

Gelir İdaresi Başkanlığı'nın bu konudaki özelgelerini özelge arşivinde arayabilir ya da konu sayfalarına göz atabilirsiniz: Değer artışı kazancı.

Tüm hesaplayıcılar