Binek Oto Gider Kısıtlaması Hesaplama

Kira sınırı · ÖTV+KDV gider sınırı · %70 cari gider · amortisman sınırı ve yıllık döküm (GVK md. 40, 68)

Vergi hesaplarıHesap tarayıcınızda yapılır

Binek Oto Gider Kısıtlaması Hesaplama aracı ne yapar?

Bu araç şu konuları kapsar:

Kira sınırı
ÖTV+KDV gider sınırı
%70 cari gider
amortisman sınırı ve yıllık döküm (GVK md. 40, 68)

Hesap tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar sunucuya gönderilmez. Sonuç, dayanak notlarıyla birlikte gelir ve PDF ya da Excel olarak alınabilir.

Bu araçta kullanılan güncel veriler

Sınırlar: 2026, 2025
2026: aylık kira ₺46.000,00

Girmeniz gereken bilgiler

Hesap türü: Seçenekler: Kiralama gideri; Satın alma: ÖTV+KDV gider mi, maliyete mi?; Cari giderler (yakıt, bakım, sigorta…) %70; Amortisman: yıllık gider yazılabilecek tutar.
Uygulanacak yıl sınırları: Kira: ödemenin ait olduğu ay/yıl. Satın alma ve amortisman: aracın iktisap (aktife alınma) yılı. Seçenekler: 2026; 2025.
Faaliyet konusu binek oto kiralama/işletme ve araç bu amaçla mı kullanılıyor?: Seçenekler: Hayır (kısıtlamalar uygulanır); Evet (kısıtlama yok).
Kiralama şekli: Seçenekler: Aylık kira; Günlük kiralama.
Kira bedeli, KDV hariç (aylık ya da günlük, TL)
Süre (ay ya da gün sayısı): Ödenen/gider yazılan ay sayısı; günlük kiralamada gün sayısı.
Günlük kiralamada: kiralamanın yapıldığı ayın gün sayısı
Mükellef türü: Seçenekler: Ticari kazanç / kurum (aşan kısım KKEG); Serbest meslek (aşan kısım gider yazılamaz); Banka/sigorta gibi KDV'den istisna işletme.
ÖTV ve KDV hariç araç bedeli (TL): Amortisman hesabında: vergiler maliyete eklendiyse veya ikinci el ise tüm maliyet (vergiler dahil).
ÖTV oranı (%): Aracın ÖTV oranını faturadan alın; modül sabit oran varsaymaz.
KDV oranı: Seçenekler: %0; %1; %10; %20.
Cari giderler toplamı: yakıt, bakım, sigorta, kasko, otopark, kredi faizi… (TL)
Motorlu taşıtlar vergisi (TL): Binek oto MTV'si gider kabul edilmez (taşıt kiralama faaliyeti hariç).
Amortismana esas bedelin niteliği: Seçenekler: ÖTV/KDV hariç bedel (vergiler doğrudan gider yazıldı); ÖTV/KDV maliyete eklendi; İkinci el iktisap.
Aktife alınma ayı (1–12): Ay kesri tam ay sayılır: aktife alındığı ay dahil kalan ay kadar amortisman.
Yıllık amortisman oranı (%): Binek oto için genellikle %20 (5 yıl). Kendi faydalı ömür tablonuza göre girin.

Dayanak ve açıklamalar

Aylık kira sınırı KDV hariç bedele uygulanır; aşan kısma ait KDV de indirilemez ve gider yazılamaz (Rehber Örnek 1).
Bir yıldan uzun sürelerde sınır, kira ödemesine denk gelen ayın yılı için belirlenen tutardır (Örnek 4). Serbest meslek erbabında tahsil/ödeme esası geçerlidir: peşin ödenen kira, ödeme yılının sınırıyla ve ödeme yılının gideri olarak değerlendirilir (Örnek 6).
Günlük kiralamada sınır = aylık sınır ÷ kiralamanın yapıldığı ayın gün sayısı (Örnek 5). Finansal kiralamada aylık kira kısıtlaması yoktur (anapara/faiz ayrımı gerekir); bu hesap finansal kiralamayı kapsamaz.
Banka/sigorta gibi KDV'den istisna işletmelerde KDV indirilemediğinden KDV DAHİL tutar sınırla karşılaştırılır (Örnek 2).
Kısıtlama, faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları araçlar hariç, ticari kazanç ve serbest meslek kazancı sahiplerinin binek otomobilleri için geçerlidir (GVK md. 40/1-5-7, 68). Binek otomobil: Gümrük Tarife Cetveli 87.03 pozisyonu ve benzeri çok amaçlı araçlar; ambulans, cenaze arabası gibi özel amaçlı taşıtlar hariçtir.
Tutarlar her yıl yeniden değerleme oranında artırılır: 2025 → 329 Seri No.lu, 2026 → 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği. Kaynak: GİB Rehberi (Yayın 566) ve GİB 2026 infografiği. Kurumlar vergisi mükellefleri de aynı sınırlara tabidir.
Sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır; araca işletme dışı özel kullanım payı, iş dışı kullanım ve bu araç için yapılan başka kısıtlamalar (örneğin KDV Kanunu md. 30) ayrıca değerlendirilmelidir.

Sık sorulan sorular

Binek Oto Gider Kısıtlaması Hesaplama nasıl yapılır?

Araçtaki forma Hesap türü, Uygulanacak yıl sınırları, Faaliyet konusu binek oto kiralama/işletme ve araç bu amaçla mı kullanılıyor?, Kiralama şekli, Kira bedeli, KDV hariç ve diğer bilgilerini girin; sonuç anında, dayanak notlarıyla birlikte görünür. Sonucu PDF olarak kaydedebilir ya da Excel olarak indirebilirsiniz. Konunun ayrıntılı anlatımı için aşağıdaki rehbere bakabilirsiniz.

Binek Oto Gider Kısıtlaması Hesaplama için hangi bilgiler gerekir?

Araçta şu alanlar bulunur: Hesap türü; Uygulanacak yıl sınırları; Faaliyet konusu binek oto kiralama/işletme ve araç bu amaçla mı kullanılıyor?; Kiralama şekli; Kira bedeli, KDV hariç (aylık ya da günlük, TL); Süre (ay ya da gün sayısı); Günlük kiralamada: kiralamanın yapıldığı ayın gün sayısı; Mükellef türü; ÖTV ve KDV hariç araç bedeli (TL); ÖTV oranı (%); KDV oranı; Cari giderler toplamı: yakıt, bakım, sigorta, kasko, otopark, kredi faizi… (TL); Motorlu taşıtlar vergisi (TL); Amortismana esas bedelin niteliği; ve diğerleri. Her alanın açıklaması form içinde ve bu sayfadaki "Girmeniz gereken bilgiler" bölümünde yer alır.

Binek Oto Gider Kısıtlaması Hesaplama aracında hangi güncel veriler kullanılır?

Sınırlar: 2026, 2025; 2026: aylık kira ₺46.000,00. Bu değerler araçta otomatik uygulanır; ilgili tebliğ, genelge ya da kararla değiştiğinde güncellenir. Güncellenmesi gereken bir veri eskimişse araç bunu sonucun üstünde ve çıktılarda uyarır.

Sonuçlar resmî midir?

Hayır; sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır. Beyanname, bordro ve ödeme işlemlerinde güncel mevzuat, tebliğ ve ilgili kurumun ekranları ayrıca kontrol edilmelidir. Her sonucun altındaki "Dayanak ve açıklamalar" bölümü hangi hükme dayanıldığını gösterir.

Girdiğim bilgiler bir yere gönderiliyor mu?

Hayır. Hesaplamalar tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar ve tarihler sunucuya gönderilmez. Kolaylık için son girdiler yalnızca bu cihazın tarayıcı belleğinde saklanır; tarayıcı verilerini silerek kaldırabilirsiniz.

İlgili rehber, özelge ve araçlar

Binek Otomobil Gider Kısıtlaması 2026: Kira ve Amortisman Sınırı Formül, örnek ve dikkat edilecek noktalar rehberde.

Bu konudaki diğer rehberler

İlgili özelgeler

Gelir İdaresi Başkanlığı'nın bu konudaki özelgelerini özelge arşivinde arayabilir ya da konu sayfalarına göz atabilirsiniz: Binek otomobil giderleri.

Tüm hesaplayıcılar