İçeriğe geç
maliplatform.net

Finansman Gider Kısıtlaması Hesaplama

KVK md. 11/1-i: yabancı kaynaklar öz kaynakları aşıyorsa, aşan kısma isabet eden finansman giderinin %10'u KKEG

Vergi hesaplarıHesap tarayıcınızda yapılır

Finansman Gider Kısıtlaması Hesaplama aracı ne yapar?

KVK md. 11/1-i: yabancı kaynaklar öz kaynakları aşıyorsa, aşan kısma isabet eden finansman giderinin %10'u KKEG.

Hesap tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar sunucuya gönderilmez. Sonuç, dayanak notlarıyla birlikte gelir ve PDF ya da Excel olarak alınabilir.

Bu araçta kullanılan güncel veriler

  • Kısıtlama oranı %10 (3490 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı)

Girmeniz gereken bilgiler

Mükellef
Seçenekler: Kurumlar vergisi mükellefi (bilanço esası); Banka / finansal kuruluş / sigorta / finansal kiralama / faktoring / finansman / sermaye piyasası; İşletme hesabı esasına tabi.
Yabancı kaynaklar toplamı: kısa + uzun vadeli (TL)
Dönem sonu, finansman gider kısıtlaması ÖNCESİ VUK bilançosu (vergi karşılığı ayrılmamış).
Öz kaynaklar toplamı (TL)
Dönem finansman giderleri toplamı (TL)
Faiz, komisyon, vade farkı, kâr payı, net kur farkı gideri; yabancı kaynağın kullanım süresine bağlı olanlar. Finansman gelirleri mahsup edilmez.
Yatırımın maliyetine eklenen finansman gideri (TL)
Diğer kapsam dışı finansman gideri (TL)
1/1/2021 öncesi kesinleşip dikkate alınanlar; yıllara sari inşaat işine ilişkin olup işin bittiği yıla bırakılanlar.
Örtülü sermaye / transfer fiyatlandırması / binek oto nedeniyle zaten KKEG olan finansman gideri (TL)

Dayanak ve açıklamalar

  • Kural: yabancı kaynaklar öz kaynakları aşıyorsa, yalnızca AŞAN kısma isabet eden finansman giderinin %10'u kurum kazancının tespitinde KKEG sayılır (KVK md. 11/1-i; 3490 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı, 1/1/2021'den itibaren). Hesap: gider × (aşan ÷ toplam yabancı kaynak) × %10.
  • Karşılaştırma her geçici vergilendirme döneminin son günü ve yıllık dönemde, finansman gider kısıtlaması öncesi VUK bilançosuyla yapılır. Önceki dönemde şartı taşımayan mükellef, şartın oluştuğu geçici dönemden itibaren kısıtlamaya girer. Yıllık dönemde dört geçici dönemin KKEG'leri toplanmaz; yıllık hesap kendi bilançosu ve yıllık gideriyle yapılır.
  • Yatırımın maliyetine eklenen finansman giderleri kapsam dışıdır (VUK md. 262). Teminat mektubu komisyonu, kredi damga vergisi, havale masrafı gibi yabancı kaynağın kullanım süresine bağlı olmayan giderler ve erken/peşin ödeme iskontoları finansman gideri sayılmaz.
  • Finansman gelirleri (faiz geliri vb.) giderle netleştirilemez. Kur farkı: aynı kaynağa ilişkin dönem içi kur farkı gelir/giderleri netleştirilerek net gider alınır; farklı kaynaklara ait gelir ve giderler birlikte değerlendirilemez. Bu araç net kur farkı giderini sizin girmenizi bekler.
  • Örtülü sermaye, transfer fiyatlandırması ve binek oto kısıtlaması nedeniyle zaten KKEG olarak dikkate alınan finansman giderleri kısıtlama bazından düşülür (Tebliğ 11.13.9).
  • Kapsam: yalnızca kurumlar vergisi mükellefleri doğrulanmıştır. İkincil bir kaynak gelir vergisi mükellefleri için de benzer bir hükümden söz ediyor; bu hesaba dahil edilmemiştir. Sonuç bilgilendirme amaçlıdır.

Sık sorulan sorular

Finansman Gider Kısıtlaması Hesaplama nasıl yapılır?

Araçtaki forma Mükellef, Yabancı kaynaklar toplamı: kısa + uzun vadeli, Öz kaynaklar toplamı, Dönem finansman giderleri toplamı, Yatırımın maliyetine eklenen finansman gideri ve diğer bilgilerini girin; sonuç anında, dayanak notlarıyla birlikte görünür. Sonucu PDF olarak kaydedebilir ya da Excel olarak indirebilirsiniz. Konunun ayrıntılı anlatımı için aşağıdaki rehbere bakabilirsiniz.

Finansman Gider Kısıtlaması Hesaplama için hangi bilgiler gerekir?

Araçta şu alanlar bulunur: Mükellef; Yabancı kaynaklar toplamı: kısa + uzun vadeli (TL); Öz kaynaklar toplamı (TL); Dönem finansman giderleri toplamı (TL); Yatırımın maliyetine eklenen finansman gideri (TL); Diğer kapsam dışı finansman gideri (TL); Örtülü sermaye / transfer fiyatlandırması / binek oto nedeniyle zaten KKEG olan finansman gideri (TL). Her alanın açıklaması form içinde ve bu sayfadaki "Girmeniz gereken bilgiler" bölümünde yer alır.

Finansman Gider Kısıtlaması Hesaplama aracında hangi güncel veriler kullanılır?

Kısıtlama oranı %10 (3490 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı). Bu değerler araçta otomatik uygulanır; ilgili tebliğ, genelge ya da kararla değiştiğinde güncellenir. Güncellenmesi gereken bir veri eskimişse araç bunu sonucun üstünde ve çıktılarda uyarır.

Sonuçlar resmî midir?

Hayır; sonuçlar bilgilendirme amaçlıdır. Beyanname, bordro ve ödeme işlemlerinde güncel mevzuat, tebliğ ve ilgili kurumun ekranları ayrıca kontrol edilmelidir. Her sonucun altındaki "Dayanak ve açıklamalar" bölümü hangi hükme dayanıldığını gösterir.

Girdiğim bilgiler bir yere gönderiliyor mu?

Hayır. Hesaplamalar tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz tutarlar ve tarihler sunucuya gönderilmez. Kolaylık için son girdiler yalnızca bu cihazın tarayıcı belleğinde saklanır; tarayıcı verilerini silerek kaldırabilirsiniz.

İlgili rehber, özelge ve araçlar

Finansman Gider Kısıtlaması Hesaplama: %10 Kuralı ve Formül Formül, örnek ve dikkat edilecek noktalar rehberde.

Bu konudaki diğer rehberler

İlgili özelgeler

Gelir İdaresi Başkanlığı'nın bu konudaki özelgelerini özelge arşivinde arayabilir ya da konu sayfalarına göz atabilirsiniz: Finansman gider kısıtlaması.

Tüm hesaplayıcılar